Analyse financière, cours

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Exemple 1 : Matériel industriel

- Acheté le 21/04/2014 : 51 840 € TTC

- À amortir en linéaire sur 10 ans

- TVA 20 %

Amortissement : 51 840/1,2 x 0,1 x 250/360 = 3 000 €

BRUT

AMORT et DEPR

NET

Matériel

43 200

3 000

40 200

Exemple 2 : fonds de commerce

- Acheté en 2008 pour 138 000 €

- Valeur au 31/12/2014 est de 103 000 €

- Dépréciation 2014 pour 35 000 €

BRUT

AMORT et DEPR

NET

Matériel

138 000

35 000

103 000

Provisions pour risques et charges

- CDR : dotation aux provisions

- Bilan : les provisions pour risque et charge apparaissent au passif après capitaux propres et avant les dettes certaines.

Capitaux propres

Provisions pour risques et charges

Dettes

Exercice de synthèse : établir Bilan et CDR 2014

Balance comptes

K€

Au 31/12/14

K€

Achats de m/ses

25

Ventes de m/ses

125

Créances clients

5

Fournisseurs

8

Charges externes

18

Cotisations

15

Capital

10

Stocks

10

Salaires

32

TVA à payer

3

Matériel

40

Solde banque

1

- amortissement du matériel : 5 ans en linéaire

- dépréciation : 20%

Matériel : 40 000 x 1/5 = 8 000

Stock : 10 000 x 0.8 = 2 000

Charges

Produits

EXPLOITATION

- Achats de m/ses 25

- Charges externes 18

- Salaires 32

- Cotisations 15

- Dotations amortissements 8

- Dotation dépréciations 2

EXPLOITATION

- Ventes m/ses 125

Total

100

125

Résultat = 25 K€

Bilan

ACTIF

Brut

Amort et depr

Net

PASSIF

K€

Actif immobilisé

- matériel

40

8

32

Capitaux propres

- Capital

- Résultat CDR

Dettes

- Fournisseurs

- Fiscales (TVA)

10

25

8

3

Actif circulant

- Stocks

- Créances clients

- Banque

10

5

1

2

-

-

8

5

1

Total actif

56

10

46

Total passif

46

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-

Le bilan fonctionnel

-

Éléments