Système comptable et états financiers

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septembre Achat au comptant de fournitures de bureau d’une valeur de 750 $ qui n’ont toujours pas été utilisées à la fin du mois.

14 septembre Réception d’une facture de 300 $ de La Presse des Affaires pour la publication d’une annonce publicitaire.

15 septembre Émission d’un chèque de RB Conseils enr. au montant de 650 $ pour payer le salaire d’une secrétaire à temps partiel.

21 septembre Emprunt de 9 000 $ auprès du père de Renée Boisclair en échange d’un billet à payer remboursable dans 5 ans.

26 septembre Paiement au comptant pour la réparation de l’ordinateur au montant de 350 $.

28 septembre Premier mandat de consultation réalisé : envoi d’une facture au client pour un montant de 5 200 $.

30 septembre Prélèvement d’une somme de 1 200 $ effectué par la propriétaire.

SCO 1205 | INITIATION À LA COMPTABILITÉ FINANCIÈRE

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Travail noté 1 – Série C

Le plan comptable de RB Conseils enr. comprend les comptes suivants :

100

Caisse

600

Honoraires de consultation

120

Clients

700

Entretien et réparation

130

Fournitures de bureau non utilisées

720

Loyer

200

Matériel informatique

740

Salaire

300

Fournisseurs

760

Publicité

400

Effets à payer

780

Assurances

500

Renée Boisclair – Capital

520

Renée Boisclair – Retraits

TRAVAIL À FAIRE

Inscrivez les opérations du mois dans le journal général fourni dans le fichier réponse. QUESTION 3 (70 points)

Détenue par Pierre Lemay, Services Lemay enr., est une entreprise qui offre des services-conseils dans le domaine agricole depuis plusieurs années.

Voici, dans l’ordre alphabétique, les comptes du grand livre de l’entreprise ainsi que le solde de chacun au 31 décembre 20X1, date de la clôture de son dernier exercice financier de 12 mois.

Services Lemay enr.

Solde des comptes

au 31 décembre 20X1 Assurances 3 315 $ Assurances payées d’avance 3 625 Autres charges 7 000 Caisse 8 650 Clients 4 150 Effet à payer1 6 000 Effet à recevoir2 5 000 Électricité et chauffage 2 400 Fournitures de bureau utilisées 8 990 Fournitures de bureau non utilisées 1 250 Intérêts à payer 25 Intérêts à recevoir 35

1 L’effet à payer échoit dans 4 ans

2 L’effet à recevoir sera encaissé au cours du prochain exercice financier.

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Travail noté 1 – Série C

Services Lemay enr.

Solde des comptes

au 31 décembre 20X1

(Suite) Intérêts sur la dette à long terme 160 Loyer 11 400 Loyer payé d’avance 950 Matériel roulant 8 500 Mobilier et matériel 12 000 Pierre Lemay – Apports 3 680 Pierre Lemay – Capital au 1er janvier 20X1 26 320 Pierre Lemay – Retraits 4 500 Produits d’intérêts 200 Produits de services 75 000 Produits de services reçus d’avance 1 500 Publicité 1 500 Publicité payée d’avance 300 Salaires 26 300 Salaires à payer 650 Taxes municipales et scolaires 3 000 Taxes scolaires payées d’avance 350

TRAVAIL À FAIRE

a) En tenant pour acquis que chaque compte a un solde normal, établissez en bonne et due forme la balance de vérification selon l’ordre approprié des comptes ainsi que les états financiers (état des résultats, état des capitaux propres et bilan) de l’entreprise Services Lemay enr. pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X1. Utilisez les gabarits fournis dans le fichier réponse.

b) En utilisant les données présentées en a), expliquez comment l’information contenue dans l’état des capitaux propres établit le lien entre l’état des résultats et le bilan.

c) Décrivez brièvement ce que nous révèlent le bilan et l’état