Introduction à la comptabilté
Par Plum05 • 18 Décembre 2017 • 11 831 Mots (48 Pages) • 334 Vues
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Achat MP dette Fournisseur Banque[pic 51][pic 52][pic 53][pic 54][pic 55]
[pic 56]
5 000 5 000 (03.04)
(30.04) 5 000 (30.04) 5 000 (30.04)
La ressource c’est la dette fournisseur et l’emploi c’est l’achat de matières premières.
Exemple n°8 :
Une société est créée, les associés apporte 250 000€ de capital, cet argent est déposé en banque. L’entreprise achète une machine 100 000€ payée au comptant par chèque, ainsi que des MP pour 60 000€ réglées au comptant par chèque. Elle vend des Produits Finis pour 70 000€ réglés au comptant par chèque.
Capital Matériel indust[pic 57][pic 58][pic 59][pic 60]
250 000 100 000
Achat MP Vente PF[pic 61][pic 62][pic 63][pic 64]
60 000 70 000
Banque[pic 65][pic 66]
250 000 100 000
70 000 60 000
Solde débiteur : 160 000
Complément :
L’entreprise F se fait ouvrir un compte à la BNP et elle y dépose 5000€ prélevée dans sa caisse
Du côté de l’entreprise :
Caisse Banque[pic 67][pic 68][pic 69][pic 70]
5000 5000
Du côté de la banque :
Caisse * Client X (dette vis-à-vis de F)[pic 71][pic 72][pic 73][pic 74]
5 000 5 000
CHAPITRE 2 : LA PROCEDURE COMPTABLE, LE PLAN DES COMPTES, LES DOCUMENTS DE SYNTHESE, LES OBLIGATIONS COMPTABLES
La vie de l’entreprise est découpée en exercices comptables de 12 mois coïncidant généralement avec l’année civile (dépend de la date de création, du type d’activité…)
A l’issue de chaque exercice, l’entreprise doit établir et déposer au greffe du tribunal de commerce trois documents :
- Le compte de résultat
- Le bilan
- L’annexe
PARTIE 1 : Chronologie des travaux comptables / les différentes étapes qui mènent aux comptes annuels
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Elaboration du livre journal
Il s’agit d’enregistrer les opérations chronologiquement dans le livre journal. Chaque opération donne lieu à un article ou à un article dans le livre journal.
Application à l’exemple n°8 du chapitre précédent :
[pic 75][pic 76]
512 Banque 250 000[pic 77][pic 78][pic 79][pic 80][pic 81]
101 Capital 250 000
Acte de constitution de la sté + chèque n°...
215 Matériel 1000 000[pic 86][pic 82][pic 83][pic 84][pic 85]
512 Banque 100 000
Facture n°... + chèque n°...
601 Achat MP 60 000[pic 87][pic 88][pic 89][pic 90][pic 91]
512 Banque 60 000
Facture n°... + chèque n°...
512 Banque 70 000[pic 92][pic 93][pic 94][pic 95][pic 96]
701 Vente PF 70 000
Facture n°... + chèque n°...
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Elaboration du grand livre
Elle permet de regrouper les opérations en T en fonction de leur nature (et non plus selon leur chronologie, mais analogique) : c’est l’ensemble des comptes en T.
C’est l’exemple 8 du chapitre précédent
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Elaboration de la balance des comptes
C’est un tableau récapitulatif de l’ensemble des comptes qui existent à un moment donné.
Elle permet de vérifier arithmétiquement la comptabilité.
Elle se présente de la façon suivante : (avec numéros de comptes par ordre croissant)
Numéro de compte
Intitulés de comptes
Mouvements débiteurs
Mouvements créditeurs
Soldes débiteurs
Soldes créditeurs
101
Capital
250 000
250 000
215
Matériel industriel
100 000
100 000
512
Banque
320 000
160 000
160 000
601
Achat MP
60 000
60 000
701
Vente PF
70 000
70 000
Total
480 000
480 000
320 000
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