Cass Ouest Bricolage
Par Ninoka • 3 Octobre 2018 • 911 Mots (4 Pages) • 490 Vues
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d’une avance de trésorerie
pendant 15 jours.
En ce qui concerne l’activité « vente aux professionnels », l’encaissement de la vente est postérieur au décaissement lié à l’achat. L’entreprise aura besoin de liquidités pendant cette période pour assurer le paiement de
toutes les autres opérations d’exploitation intervenant dans ce délai, par exemple les salaires …
4. D
# urée du cycle d’exploitation pour l’activité
« vente aux professionnels » (2 pts)
15 jours de stock + 45 jours de crédit client = 60 jours
5. Durée du besoin de financement correspondant (2 pts)
Durée du stockage + crédit clients – crédit fournisseurs
15 jours de stock + 45 jours de crédit clients – 30 jours de crédit fournisseurs = 30 jours
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CNED  Corrigé devoir 01 – Y9M18
Partie 2 : #Les opérations du mois de janvier
(14 points)
1. P
# artenaires de Ouest Bricolage concernés
par les opérations (2 pts)
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Les clients : particuliers et professionnels ;
La banque ;
Fournisseur de biens d’équipement : garage Renault ;
Fournisseurs de marchandises ;
Prestataires de services : EDF ;
Fournisseurs de fournitures administratives ;
L’État (impôt sur les sociétés) ;
Les salariés.
2. Trésorerie en fin de mois (8 pts)
Tableau des mouvements de la période (janvier)
Nature des opérations
Ventes au comptant aux particuliers
Encaissements
Décaissements
74 000 €
Ventes à crédit aux professionnels
Emprunt à la banque
14 590 €
Achat d’un petit véhicule au garage Renault
14 590 €
Achats de marchandises à crédit, aux fournisseurs
Règlement d’une facture EDF
1 243 €
Achats au comptant de fournitures administratives
(papeterie, cartouches d’encre…)
1 572 €
Règlement de l’impôt sur les sociétés
975 €
Règlement des salaires par virements bancaires
6 458 €
88 590 €
24 838 €
• Les ventes aux professionnels ne donneront lieu à encaissement que le mois prochain puisque Rhône
Bricolage leur accorde un délai de paiement de 30 jours fin de mois ;
• Les achats de marchandises ne seront réglés qu’en février puisque les fournisseurs accordent un délai
de règlement de 30 jours.
Tableau de calcul de la trésorerie au 31 janvier
Trésorerie au 01/01
3 496,37 €
+ Encaissements
+ 88 590 €
-Décaissements
– 24 838 €
Trésorerie au 31/01
67 248,37 €
3. Trésorerie : remarques et conclusion (4 pts)
Au mois de février, Ouest Bricolage :
• doit percevoir 43 000 € de ses clients professionnels auxquels il accorde un crédit de 30 jours fin de
mois,
• doit régler 124 000 € à ses fournisseurs qui lui accordent un délai de paiement de 30 jours.
CNED  Corrigé devoir 01 – Y9M18 
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En ne tenant en compte que ces opérations, la trésorerie s’établirait ainsi :
Trésorerie au 31/01
67 248,37 €
+ Encaissements
+ 43 000 €
-Décaissements
– 124 000 €
Trésorerie au 28/02
–
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