Cas OUEST BRICOLAGE

...

Comparez l’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie.

4. Quelle est la durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » ?

5. Quelle est la durée du besoin de financement correspondant ?

CNED Devoir 01 – Y9M18 3

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier

(14 points)

Au 1er janvier, la trésorerie d’Ouest Bricolage s’élevait à 3 496,37 €.

Pendant le mois de janvier, Ouest Bricolage a effectué les opérations suivantes :

• ventes au comptant aux particuliers pour 74 000 € ;

• ventes à crédit aux professionnels pour 43 000 € ;

• emprunt à la banque d’une somme de 14 590 € pour l’achat d’un petit véhicule au garage Renault ;

• le 15 janvier, achats aux fournisseurs de marchandises à crédit pour 124 000 € ;

• règlement d’une facture EDF pour 1 243 € ;

• achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches d’encre…) pour 1 572 € ;

• règlement de l’impôt sur les sociétés pour 975 € ;

• règlement des salaires pour 6 458 €.

Travail à faire

1. Quels sont les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations ?

2. Recensez les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier et calculez la trésorerie en fin de mois.

3. À l’aide des opérations déjà recensées et affectant la trésorerie du mois de février, que remarquez-vous ?

Quelle est l’origine de cette situation ?

Partie 3 : Besoin en fonds de roulement (5 points)

Les documents de synthèse de l’exercice comptable du magasin Ouest Bricolage fournissent en milliers d’euros

les informations suivantes (en K euros) :

• chiffre d’affaires : 480 HT • achats : 300

• Durée crédit clients : 24 jours • Durée Crédit fournisseurs : 30 jours

• Durée de stockage : 12 jours

Travail à faire

1. Calculez le besoin en fonds de roulement de l’entreprise Ouest Bricolage

Le responsable du magasin Ouest Bricolage indique que pour l’année prochaine, l’objectif sera de diviser par

deux la durée de stockage et le crédit client. La durée de crédit fournisseur ne sera pas modifiée.

Le chiffre d’affaires et les achats restent identiques à l’an passé.

Travail à faire

2. Calculez l’incidence de cet objectif sur les besoins de financement d’exploitation