La gestion de trésorerie à court terme
Par Ninoka • 12 Septembre 2018 • 4 245 Mots (17 Pages) • 479 Vues
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II. Établir un suivi et une comparaison des coûts de financement
- Vous constatez que les calculs effectués par le logiciel sont à « intérêt simple ». De quoi s’agit-il ? Pourquoi le logiciel a-t-il été paramétré ainsi ?
Les intérêts simples s’appliquent quand les intérêts ne se cumulent pas avec le capital pour produire de nouveaux intérêts.
Dans le monde des banques, les intérêts se capitalisent à l’année.
Comme la gestion de trésorerie est à moins d’un an, les intérêts ne se capitalisent jamais. C’est donc la technique des intérêts simples qui doit s’appliquer et tous les outils informatiques doivent procéder avec cette technique.
- Quelles informations ont été collectées auprès de la banque B pour paramétrer, au sein du logiciel, les calculs de coûts de découvert ?
Les informations qui ont été collectées sont :
– le taux d’intérêt ;
– la CFPD ;
– la commission de mouvement ;
– les éventuels minima (planchers) ou maxima (plafonds) de facturation.
- Mme Fauvet décide de mettre en place des échelles d’intérêts. Pourquoi, selon vous ?
Une échelle d’intérêt est un document qui facilite le calcul des intérêts dans le cadre d’un compte bancaire qui alterne entre solde débiteur et solde créditeur.
Elle permet :
– d’effectuer des prévisions de coûts de découvert ;
– de vérifier comment les agios ont été calculés.
Comme l’entreprise utilise essentiellement le découvert comme moyen de financement, les coûts afférents à ce moyen doivent pouvoir être anticipés et suivis.
- Présentez l’échelle des intérêts pour le 4e trimestre N.
Date de valeur
Mouvements débit
Mouvements crédit
Soldes débiteurs
Soldes créditeurs
Nb jours
Nombre débiteurs
Solde initial
30 500
01/10/N-1
4 000
26 500
4
106 000
05/10/N-1
30 000
56 500
15
847 500
20/10/N-1
60 000
3 500
10
0
30/10/N-1
24 000
20 500
16
328 000
15/11/N-1
16 000
4 500
13
58 500
28/11/N-1
16 400
20 900
3
62 700
01/12/N-1
4 000
16 900
17
287 300
18/12/N-1
4 000
20 900
13
271 700
31/12/N-1
4 000
4 100
0
0
Total
74 400
1 961 700
- Vérifiez le ticket d’agios remis par la banque et confirmé par le logiciel.
[pic 1]
Vérif. ticket agios
Plus fort découvert octobre
56 500
Plus fort découvert novembre
20 900
Plus fort découvert décembre
20 900
TOTAL Plus fort découvert
98 300
Mouvement débiteur
74 400
Commission de mouvement
74 400 × 0,10 %
74,40
Coût du plus fort découvert
98 300 × 0,08 %
78,64
Intérêts
1 961 700 × 9,60 % / 360
523,12
TVA sur commission de mouvement
74,4 × 20 %
14,88
Total agios
691,04
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