Corrigé Devoir N°1 CNED Préparer E4 1ère année

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et sur un besoin en fond de roulement pour le client professionnel.

4- A partir de la réception de la marchandise, nous remarquons (schéma ci-dessous) que la durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 60 jours.

Durée du cycle d’exploitation « vente aux professionnels » :

15 jours de stock + 45 jours de crédit client = 60 jours

5- La durée du besoin de financement correspond :

Durée de stockage + crédit client – crédit fournisseurs

15 jours de stock + 45 jours de crédit clients – 30 jours de crédit fournisseurs = 30 jours

Donc la durée du besoin de financement correspond à 30 jours.

Partie 2 :

1- Les partenaires de Ouest Bricolage consternés par ces opérations sont :

• Les clients : particuliers et professionnels

• La banque : fournisseurs de biens d’équipement

• Garage Renault

• Fournisseurs de marchandises

• Prestation de services : EDF

• Fournisseurs de fourniture administratives : L’Etat (Impôt sur les sociétés)

• Les salariés

2-

Nature des opérations (janvier) Encaissement Décaissement

Ventes au comptant aux particulier 74 000 €

Ventes à crédit aux professionnels

Emprunt à la banque 14 590 €

Achat d’un véhicule Renault 14 590 €

Achat de marchandise à crédit fournisseurs

Règlement d’une facture EDF 1 243 €

Achat de fournitures administratives 1 572 €

Règlement de l’impôt sur la société 975 €

Règlement des salaires par virement bancaire 6 458 €

TOTAL __ 88 590 € 24 838 €

• Les ventes aux professionnels ne donneront lieu à un encaissement que le mois prochain puisque Ouest Bricolage ne donneront lieu à un encaissement que le mois prochain puisque l’entreprise leur accorde un délai de paiement de 30 jours fin de mois.

• Les achats de marchandises ne seront réglés qu’en fin février puisque les fournisseurs accordent un délai de règlement de 30 jours.

Tableau de calcul de la trésorerie au 31 janvier :

Trésorerie au 01/01 3 496,37 €

Encaissement + 88 590 €

Décaissement - 24 838 €

Trésorerie au 31/01 67 248,37 €

3- Au mois de février, Ouest Bricolage :

• Doit percevoir 43 000 € de ses clients professionnels auxquels il accorde un délai de 30 jours fin de mois.

• Doit régler 124 000 € à ses fournisseurs qui lui accordent un délai de paiement de 30 jours.

En ne tenant en compte que ces opérations, la trésorerie s’établirait ainsi :

Trésorerie au 31/01 67 248,37 €

Encaissement + 43 000 €

Décaissement - 124 000 €

Trésorerie au 28/02 - 1 375, 63€

La solde de trésorerie en fin février est négatif. Bien sur, l’entreprise pourra compléter sur les ventes au comptant de ses clients particuliers. Mais il y aura des décaissement à prévoir.