Rapport de stage banque populaire division finance et comptabilité

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C’est le pour voyeur unique de matière de production des schémas comptables et de respect des dispositions du plan comptable des établissements de crédit (PCEC). En effet, ce département veille à la diffusion et mise en application des nouvelles dispositions comptables.

Les missions attribués au département :

- L’élaboration des schémas comptables du CPM

- La pré-validation de l’aspect comptable des procédures

- La pré validation des circulaires du CPM

- L’assistance des BPR en matière de comptabilité

- La gestion du référentiel comptable

1ere : L’élaboration des schémas comptables du CPM :

L’élaboration des schémas comptables intervient suite a la demande des fonctions propriétaires (Marketing, Salle des Marchés, Engagement, Monétique …) pour la mise en place de nouveaux produits , services , ou opérations établies par celles-ci. Cette demande doit être accompagnée d’un cahier de charges et de la fiche phase qui contiennent toutes les informations nécessaires à l’élaboration du schéma comptable .

Après une étude d’opportunité , la fonction Normes et Procédures élabore le schéma comptable à partir des informations qui lui ont été communiqués et le transmet pour validation à la fonction propriétaire qui est tenue d’en contrôler la cohérence .

Suite à la validation du schéma comptable, ce dernier est transmit à la direction système informatique en vue d’un paramétrage suivi d’un test.

Enfin, une fois les tests validés par la comptabilité et la fonction propriétaire, le schéma comptable est mis en production. Dans le cas contraire la fonction propriétaire peut émettre des réserves sur ces schémas comptables lors d’une réunion.

2 La pré-validation de l’aspect comptable des procédures :

Le département Normes et Procédures reçoivent périodiquement des procédures élaborées conjointement par les fonctions opérationnelles du CPM (Engagement,) et les fonctions chargées de la rédaction des procédures soient la fonction organisation

Celles-ci, une fois élaborées dans le cas où elles contiennent des écritures comptables, doivent être transmises au département Normes et procédures pour pré-validation. Cette opération consiste à contrôler l’exécution des écritures comptables dans un souci de veiller à la conformité de ces écritures à la législation comptable et fiscale en vigueur.

Les éventuelles remarques doivent être communiqués a la fonction organisation pour intégrer les modifications aux procédures avant leur diffusion

3 L’assistance des BPR

La BPR est une entité juridiquement autonome, mais malgré cela, elle consulte la fonction Normes et Procédures pour toutes les écritures comptables qu’elle juge difficile.

La fonction Normes et Procédures se base dans son assistance sur les règlementations comptables et fiscales en vigueur à savoir : le PCEC, Le Code Générale de Normalisation Comptable (CGNC), ainsi que le code générale des impôts (CGI)

5 La gestion du référentiel comptable :

La gestion du référentiel comptable s’appuie essentiellement sur les fiches de comptes et les schémas comptables élaborés par le département normes et procédures, les fiches de comptes renferment tous les comptes susceptibles d’être utilisés au niveau du CPM, et chaque fiche contient les différentes situations dans lesquelles pourrait être utilisé le compte en question ainsi que les différentes personnes chargées d’accomplir ce travail.

Direction gestion des projets et administration des progiciels :

Le travail de ce département consiste à mettre en place les schémas comptables élaborés par le département normes comptables et fiscales.

Ils créent des logiciels comptables qui reflètent les schémas comptables.

Grace au logiciel crée selon les attentes et la demande qui est constaté, cela va permettre de réaliser ce travail automatiquement au sein de la direction .

Département réconciliation

La mission de ce département consiste à la réalisation d’un rapprochement entre les comptes nostraux : les comptes de la BCP à l’étranger, ses clients et l’étranger, ses confrères et l’étranger, ce rapprochement est l’opération de débiter un compte pour chaque compte créditée et vice versa, son objectif est de s’assurer de l’exécution de la transaction.

L’outil qui permet de consulter les transactions effectuées avec l’étranger est CARATNOS et de communiquer entre les différentes banques dans le monde entier grâce a des messages (flux) authentifiés et qui sont :

- Extraits (nostraux) et qui sont les messages SWIFT

- Ecritures (légers)

Il existe quatre types de virements :

- Commercial reçu

- Commercial émis

- Financier reçu

- Financier émis

La différence réside dans le sens ( débit ou crédit) , et quand il s’agit d’un virement commercial cela signifie que ce virement a été fait en contrepartie d’un bien ou service ( Crédit documentaire par exemple , opération d’import ou d’export par exemple) alors qu’il s’agira d’un virement financier dans le cas d’un simple virement .

Cas d’un crédit documentaire :

Un crédit documentaire est l’opération par laquelle la banque s’engage à payer le fournisseur étranger (de son client), une fois qu’un nombre que certains documents sont disponibles.

Si l’opération a la même référence, la réconciliation va être effectué automatiquement par le système, la structure d’une référence est la suivante : BBGGPAAXXX

Cette référence permet d’identifier : la banque, la devise, l’agence, l’opération et la date

Département contrôle comptable :