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Rapport stage cts cgo

Par   •  3 Octobre 2017  •  2 004 Mots (9 Pages)  •  680 Vues

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Je vais vous présenter les différentes écritures que j'ai passées durant le contrôle de ce dossier.

Classe 1

- Affectation du résultat de N-1

J’ai passé l’écriture d’affectation du résultat de l’année précédente. Pour cela, j’ai regardé dans le dossier juridique les décisions de l’assemblée générale. Le résultat s’élevait à 143,79 €. Une partie de cette somme soit 5 % du résultat doit être mis en réserve légale (compte 106100) dans la limite de 10 % du capital. La limite de 10 % du capital social est la suivante : 1 000 * 10% = 100 €.

La réserve légale s'élève déjà à 93,07 €, j'ai donc effectué le calcul suivant : 100 – 93,07 = 6,93 qui est le montant à affecter en réserve légale.

Le solde restant soit 143,79 – 6,93 = 136,86 € est affecté en « autres réserves » (compte 106800). J'ai ensuite passé l'écriture suivante :

DATE

JL

COMPTE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

10/07

OD

12000

AFFECT RESULTAT

143,79

10610

6,93

10680

136,86

- Emprunt

L’entreprise a fait un emprunt. Toutes les mensualités ont été comptabilisées directement dans le journal de banque dans le compte 164100 du 01 janvier au 10 juillet, sauf que dans ce montant les intérêts et l’assurance du prêt étaient compris. Ainsi, le solde du compte 164100 ne correspond pas avec « le capital restant du » du tableau d'emprunt. Voici un extrait du tableau d'emprunt de la banque.

J’ai donc dû extourner les intérêts pour un montant de 1 627,43 € et les assurances pour un montant de 226,80 € en les mettant au débit. J'ai ensuite crédité le compte d'emprunt (164100) pour :

1 627,43 + 226,8 = 1 924,23.

DATE

JL

COMPTE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

10/07

OD

616164

REGUL EMPRUNT

226,80

661100

1 697,43

164100

1 924,23

Ainsi, le solde du compte 164100 correspond avec le tableau d'emprunt soit 63 102,40 €.

Classe 2

- Les amortissements

J'ai vérifié les comptes de classe 2 entre la comptabilité et le tableau que j'ai réalisé sur Excel. J'ai calculé avec Excel les dotations de l’année N, le cumul des amortissements et la Valeur Nette Comptable (VNC).

Il faut contrôler si le tableau est cohérent avec la comptabilité, c'est-à-dire, vérifier les bases amortissables (par exemple : les comptes 201, 2501, 2502, 2154, 2181 et 2183) et vérifier le cumul des amortissements (par exemple : les comptes 2801, 28051, 28052, 28181 et 28183).

J'ai pris les montants des dotations du tableau et j'ai passé l'écriture suivante :

DATE

JL

COMPTE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

10/07

OD

681100

DOT AUX AMORT

3 791,96

280100

1 507,42

280510

84,75

280520

54,23

281540

1 507,94

281810

289,90

281830

347,72

Classe 4

- Fournisseurs

Un compte fournisseur a un solde débiteur. L’entreprise a payé sa dette mais le fournisseur n’a pas envoyé sa facture. La facture sera reçue en N+1 alors que la charge correspond à l’exercice N. Dans ce dossier, il s’agit d’une facture d’achat de petits équipements dont la facture n’est pas parvenue. J’ai donc passé une écriture de facture à recevoir.

DATE

JL

COMPTE

LIBELLE

DEBIT

CREDIT

10/07

OD

606300

FC à recevoir

180,50

445860

36,10

408100

216,60

- Congés payés

Il faut tout d’abord extourner la provision de l’année N, c'est-à-dire,

...

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