LE DROIT ET LA COMPTABILITÉ

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Document 1 : Les opérations réalisées en septembre

01/09

Achat de timbres poste payés en espèces ce jour. Pièce de caisse n°46. 59 €

02/09

Facture de réparation du véhicule de Mme Socasi : 5 000 €, encaissés au comptant par chèque bancaire

02/09

Réception d’une livraison et de sa facture, de pièces du fournisseur Cash Auto pour un montant de 2 600 € à échéance du 15 septembre (par chèque bancaire)

05/09

Facture de réparation du véhicule de M. Nélipe : 3 200 €, encaissés au comptant par chèque bancaire.

06/09

Réception d’une facture de location de matériel du fournisseur loc’Entreprise payable par chèque pour moitié à réception de la facture et pour solde au 30/09. Montant total de la facture : 14 000€

07/09

Facture de réparation à crédit au client Patine : 4 800 € (règlement par chèque à 15 jours fin de mois)

12/09

Réception de la facture de téléphone payé par prélèvement bancaire : 290 €

15/10

Règlement de la facture du fournisseur Cash Auto, par chèque n°45893512

Travail à faire :

- Préciser l’activité économique de l’entreprise JLS.

L’entreprise JLS a une activité de services.

- Présenter dans le tableau du document 2 l’analyse des flux selon le modèle fourni.

- Définir : Principe de la partie double : principe qui énonce l’équilibre entre les emplois et les ressources. C’est-à-dire que chaque flux est représenté par au moins un flux entrant et au moins un flux sortant.

Journal : ou livre journal est un document comptable obligatoire qui permet d’enregistrer l’ensemble des flux économiques réalisés par l’entreprise.

Solde d’un compte : il est calculé à partir des totaux du débit et du crédit : total débit – total crédit = solde. Il représente la situation du compte à un moment donné.

- Enregistrer les opérations du document 1 dans le journal unique de l’entreprise JLS. (Document 3)

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Document 2 : Tableau d’analyse des flux

Date

Opération (achat/vente) (encaissement/règlement)

Flux

Incidence sur le Résultat

Incidence sur la Trésorerie

Réel

Financier

Financier différé

En plus

En moins

Neutre

En plus

En moins

Neutre

Créance

Dette

01-sept

Achat / règlement

X

X

X

X

02-sept

Réparation / encaissement

X

X

X

X

02-sept

achat / à crédit

X

X

X

X

05-sept

Réparation / encaissement

X

X

X

X

06-sept

Location / règlement et crédit

X

X

X

X

X

07-sept

Réparation / à crédit

X

X

X

X

12-sept

Téléphone / règlement

X

X

X

X

15-sept

Annulation crédit / règlement

X

X

X

X

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Document 3 : Journal unique

1/9

626

Frais postaux et de télécommunications

59,00

530

Caisse