Risque de paiement
Par Ninoka • 19 Février 2018 • 1 128 Mots (5 Pages) • 521 Vues
...
24,72
401 Fournisseurs 24,72
Facturation des intérêts de retard
14/06/N
401 Fournisseurs 3 612,72
403 Fournisseurs – Effets à payer 3 612,72
Acceptation LCR n° 65
Exemple 2 : Renouvellement d’effet remis à l’encaissement et impayé à l’échéance
Le 2/7/N : La banque du fournisseur Alpha lui adresse un avis d’impayé pour une LCR papier
n° 35 tirée sur le client Bêta et débite son compte de 11,96 € TTC au titre de frais d’impayé.
La LCR n° 35 avait été remise à l’encaissement le 20/6/N (Montant : 2 500 € ; échéance :
30/6/N).
Le 3/7/N : Alpha et Bêta se mettent d’accord pour une nouvelle LCR papier n° 42 à échéance
au 31/8/N avec refacturation des frais d’impayé et intérêt de retard au taux de 7 %.
Le 4/7/N : La LCR n° 42 est acceptée par Bêta.
Calcul des intérêts de retard (du 30/6 au 31/8) : 2 500 × 0,07 × (62 / 360) = 30,14 €
Enregistrements chez le fournisseur Alpha (tireur bénéficiaire) :
02/07/N
411 Clients 2 500,00
5113 Effets à l’encaissement 2 500,00
Annulation remise LCR n° 35
02/07/N
6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00
44566 TVA déductible 1,96
512 Banque 11,96
Frais d’impayé
03/07/N
411 Clients 42,10
791 Transferts de charges d’exploitation 10,00
44571 TVA collectée 1,96
7631 Revenus des créances commerciales 30,14
Refacturation des frais d’impayés et intérêts de retard
04/07/N
413 Clients – Effets à recevoir 2 542,10
411 Clients 2 542,10
LCR n° 42 acceptée
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Remarque : En cas d’effet impayé, le renouvellement de l’effet n’est pas systématique !
D’autres modalités de paiement peuvent être envisagées. Si le débiteur ne peut toujours pas
payer, il sera alors considéré comme un client douteux.
Enregistrement chez le client Bêta (tiré) :
02/07/N
403 Fournisseurs – Effets à payer 2 500,00
401 Fournisseurs 2 500,00
Annulation LCR n° 35
03/07/N
6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00
44566 TVA déductible 1,96
66181 Intérêts des dettes commerciales 30,14
401 Fournisseurs 42,10
Facturation des frais d’impayés et intérêts de retard
04/07/N
401 Fournisseurs 2 542,10
403 Fournisseurs – Effets à payer 2 542,10
Acceptation LCR n° 42
Exemple 3 : Effet remis à l’escompte et impayé à l’échéance
Le 2/7/N : La banque du fournisseur Alpha lui adresse un avis d’impayé pour une LCR papier
n° 35 tirée sur le client Bêta et débite son compte de 11,96 € TTC au titre de frais d’impayé.
La LCR n° 35 avait été escomptée au cours du mois de mai (Montant : 2 500 € ; échéance :
30/6/N).
Le 3/7/N : Alpha et Bêta se mettent d’accord pour un règlement par chèque sous 8 jours (sans
refacturation des frais d’impayé ni intérêts de retard).
Le 11/7/N : Alpha reçoit et remet en banque le chèque de Bêta.
Le 12/7/N : La banque d’Alpha lui adresse un avis de crédit pour la remise du 11/7.
Enregistrements chez le fournisseur Alpha (tireur bénéficiaire) :
Le tiré n’ayant pas payé la banque à l’échéance, celle-ci se rembourse en prélevant, sur le
compte du bénéficiaire qui avait remis l’effet à l’escompte, le montant de l’effet impayé
augmenté des frais d’impayé :
02/07/N
411 Clients 2 500,00
512 Banque 2 500,00
LCR n° 35 impayée (annulation escompte)
02/07/N
6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00
44566 TVA déductible 1,96
512 Banque 11,96
Frais d’impayé
(Possibilité de regrouper les deux écritures.)
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11/07/N
5112 Chèques à encaisser 2 500,00
411 Banque 2 500,00
Remise chèque de Bêta
12/07/N
512 Banque 2 500,00
5112 Chèque à encaisser 2 500,00
Avis de crédit (remise du 11/7)
Enregistrement chez le client Bêta (tiré) :
2/07/N
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