Première partie : Présentation des entreprises

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La numérotation se fait comme ceci :

La facture numérotée 1105 : 11 représente le mois et 05 le numéro d’ordre des Factures.

C’est donc la 5ème facture de novembre.

- La saisie comptable

Toutes les factures doivent ensuite être enregistrées grâce au logiciel Coala. Lors de l’enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de l’entreprise et surtout le numéro que j’ai inscrit sur les factures lors du classement. Il permet d’assurer le suivi de la pièce.

Lors de la saisie des factures, il peut arriver qu’un numéro de compte ne soit pas créé dans le plan comptable de l’entreprise. Je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l’onglet paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta à 8 chiffres et son libellé.

- La banque

- La codification des relevés de comptes

Je dois classer les relevés de banque chronologiquement comme sur les factures d’achats et de ventes. Les relevés sont souvent accompagnés par des bordereaux de remises de chèques, de cartes bleues et de relevés de traites.

Il arrive qu’un montant du relevé n’ait pas de justification. L’onglet « aide » du logiciel permet d’effectuer une recherche par montant dans les achats et les ventes précédemment enregistrés. Il est important de ne pas oublier d’écrire dans l’onglet pièce, le numéro de chèque ou de carte bleue.

Ces étapes de recherche sur les montants rendent la saisie plus rapide et évitent de faire des erreurs.

- La saisie des relevés bancaires

Les relevés sont saisis dans le journal « banque » de l’entreprise, la saisie en banque est la copie intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier d’indiquer les libellés pour pouvoir retrouver l’origine du montant.

Attention : il est impératif après la saisie de vérifier que le solde indiqué sur le relevé soit le même que celui du journal de banque.

- Les immobilisations

Dans certains dossiers, j’ai rencontré différentes immobilisations. Les immobilisations prennent une part importante dans l'actif du bilan. Elles concernent tous les biens qui sont destinés à rester à long terme au sein de l'entreprise, au contraire des biens qui ont vocation à être détruits (stocks de matières premières), ou être revendus à terme (valeurs mobilières de placement). Pour éviter de fortes variations du résultat net, la comptabilité a développé la notion d'amortissement.

On peut distinguer trois types d’immobilisations :

- les immobilisations corporelles (bâtiments, terrains…)

- les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets…)

- les immobilisations financières (les titres)

Voici un exemple d’écriture comptable pour l’acquisition d’un portail :

Journal

Date

N° compte

Intitulé

Libellé

Débit

Crédit

Achat

02/07/2015

21810000

Portail pivotant

Facture n°1223

1810,00

44562000

TVA sur immobilisations

354,76

4010DIV

Fournisseurs divers

2164,76

- Lettrage et analyse des comptes

Le lettrage consiste à justifier les mouvements débits des mouvements crédits, en attribuant une même lettre à chaque facture d’achat et à son règlement, permettant ainsi de mettre en évidence les anomalies.

Parfois une facture est comptabilisée dans un compte fournisseur X et son règlement est enregistré dans un autre fournisseur Y, donc il faut rectifier le numéro de compte dans le journal, ainsi on pourra lettrer cette somme comme si dessous.

[pic 13]

Le lettrage sert à minimiser le travail lors de l’établissement du bilan. Lorsqu’il est effectué, il ne nous reste plus que les sommes manquantes.

- Nouveaux dossiers comptables

Lorsque de nouveaux clients arrivent dans le cabinet, il est indispensable de créer leur dossier comptable sur le logiciel dia client afin de pouvoir saisir sa comptabilité.

Le traitement consiste à renseigner la raison sociale, le siège social, l’activité et les différents éléments qui peuvent nous renseigner sur l’entreprise. Il faut alors attribuer un numéro de dossier ainsi que certains comptes spécifiques qu’il faut mentionner.

Le numéro de dossier n’est pas attribué par hasard. C’est un code à cinqs chiffres suivi des premières lettres du nom de l’entreprise.

Exemple : le numéro de dossier 21422 :

2 pour le numéro de site de Saint Amand Les Eaux

14 pour l’année

22 pour le nombre de dossier

Ici, le code 21422 correspond au vingt deuxième dossiers de St Amand créé en 2014.

II) Les opérations de T.V.A.

- Les différents cas de T.V.A. rencontrés

Durant mes deux périodes de stages, j’ai pu rencontrer différentes situations à propos de la T.V.A. dans les écritures que j’ai passées. Tout d’abord j’ai rencontré plusieurs cas de T.V.A. intracommunautaire.

- Pour les