Le budget de trésorerie.
Par Junecooper • 4 Juillet 2018 • 922 Mots (4 Pages) • 501 Vues
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Le bilan au 01/01/N se présente comme suit :
Extrait du bilan au 31/12/N-1
ACTIF
PASSIF
Créances clients
Disponibilités
250 000
24 000
Dettes fournisseurs
Dettes sociales
Dettes fiscales (TVA)
85 000
14 500
2 650
Les créances clients seront encaissées à raison de 120 000 en janvier et le solde en février. Les dettes fournisseurs sont payées pour moitié en janvier et moitié en février.
Tableau ou budget des encaissements sur ventes
[pic 45][pic 46][pic 47]
[pic 48][pic 49][pic 50]
Janvier
Février
Mars
Créances au 31/03
Créances (bilan)
Ventes janvier[pic 51]
Ventes février[pic 52]
Ventes mars[pic 53]
120 000
130 000
38 400
57 600
36 000
54 000
108 000
Total encaissements
120 000
168 400
93 600
162 000
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Tableau ou budget des décaissements sur achats
[pic 54][pic 55][pic 56]
[pic 57][pic 58][pic 59]
Janvier
Février
Mars
Dettes au 31/03
Dettes (bilan)
Achats janvier
Achats février
Achats mars
42 500
52 800
42 500
45 600
60 000
Total décaissements
95 300
88 100
60 000
0
La société supporte chaque mois les charges suivantes :
- les salaires pour 22 000 € payés le 30 de chaque mois ;
- les charges sociales pour 15 000 € réglées aux organismes sociaux le 15 du mois suivant ; les dettes sociales figurant au bilan 31/12/N-1 correspondent aux charges sociales de décembre N-1 ;
- des charges externes soumises à la TVA 20 % et pour 26 000 € sont payées le même mois ;
- les dotations aux amortissements à raison de 120 000 pour l’année ;
- les dettes fiscales du bilan N-1 correspondent à la TVA à décaisser du mois de décembre N-1 et payée le 19 du mois suivant ;
- Un micro-ordinateur a été acquis en mars pour 1 449 € HT et réglé le même mois.
Budget de TVA
Janvier
Février
Mars
TVA collectée
TVA déductible sur achats
TVA déductible autres charges
TVA déductible sur immo.
16 000
8 800
5 200
15 000
7 200
5 200
18 000
10 000
5 200
290
TVA à décaisser
2 000
2 600
2 510
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Budget des décaissements
Janvier
Février
Mars
Dettes au 31/03
Décaissements sur achats
Autres charges
Salaires
Charges sociales
Règlement TVA
Acquisition immo.
95 300
31 200
22 000
14 500
2 650
88 100
31 200
22
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