Les coûts et budgets administratifs

...

- Le suivi budgétaire

Un suivi régulier du budget est nécessaire pour être adapté au mieux de l’activité.

Le contrôle budgétaire permet :

- d’analyser les écarts

- d’améliorer l’établissement des futurs budgets prévisionnels.

Les résultats de budget sont :

- Equilibré : Dépense = Recettes

- Excédentaire : Recettes > Dépenses

- Déficitaire : Dépenses > Recettes

Budget prévisionnel

Un budget doit être complété au fur et à mesure de l’avancement du projet :

- mesure les écarts

- permet la mise en place d’actions correctives si besoin

POSTES BUDGÉTAIRES

PRÉVISIONS

RÉALISATIONS

ECART

Recettes

Ventes livres

8500 €

5500 €

-3000 €

SS TOTAL

8500 €

5500 €

-3000 €

Dépenses

Location Stand

3000 €

2900 €

-100 €

Hébergement

1200 €

1400 €

+200 €

Frais salariaux

3300 €

3300 €

/

SS TOTAL

7500 €

7600 €

+100 €

TOTAL GENERAL

8500-7500 = 1000 €

5500-7600 = 2100 €

-

Chiffres

Pourcentages

Objectif de vente

1 200 000 €

100%

Réel

1 000 000 €

83%

VI) Analyse des écarts

Voir annexe : « Analyser les écarts »

Différence entre prévisionnel et réel.

Ecarts quantitatifs :

- en nombre = en valeur absolue

- en % = en valeur relative

Taux d’évolution :

Janvier

Février

Ecart

Objectif de vente

1 200 000 €

1 300 000 €

100 000 €

Pourcentage

100 000 X 100 / 120 000 = 8%

Progression

(Ecart X 100) / Valeur de départ

Voici la manière pour procéder au calcul de coût :

Postes Budgétaires

Détail

Coût total

Frais liés au personnel

Temps passé à l’édition des bulletins de paie

4 X 20

80

Charges patronales

43 % X 80

Sous Total 1

Frais liés à la publicité

Flyers

Imprimeur

Sous Total 2

TOTAL

soit SSTOT 1 + SSTOT2 ou A+B

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Applications professionnelles

4. Mesurer les coûts de différentes solutions

Salaires brut

Heures supplémentaires

Comptable

2400

16 heures

Assistants

1 900

24 heures

Secrétaires

1600

26 heures

Directeur administratifs

4200

15% X 4 200 = 630

Cout mensuel, mobilier

Taux horaires

Salaire brut mensuel / 157

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