Importance du budget de la masse salariale

...

Les départs prévus sont des départs à la retraite

TRAVAIL A FAIRE :

- Calculer la masse salariale du personnel stable de l’année 2013 ;

- Calculer la masse salariale du personnel sortant en 2013 ;

- Calculer la masse salariale du personnel embauché en 2013 ;

- Etablir le budget de la masse salariale de l’année 2013.

2- impact de l’évolution de la masse salariale :

a- effet de niveau ou variations de niveau :

Cas Alpha :

Le salaire d’une personne au 01/01/2013 : 10000 dh ; une augmentation de 1% le 01/04/2013 et une autre le 01/08/2013 de 1,5%

De combien le salaire de cette personne a augmenté entre Janvier et décembre 2013 ?

L’effet de niveau exprime la variation de la rémunération telle qu’elle est perçue par un salarié ou groupe de salariés (catégorie, équipe, filiale…etc.) entre deux dates.

Effet de niveau (indice) = (salaire décembre N/ salaire décembre N-1)*100

Exemple d’application (suite) :

Calculer l’effet de niveau pour la catégorie du personnel de la direction

L’effet de niveau correspond à la vision des salariés dans l’augmentation des salaires ; par conséquent, il est utilisé par les salariés pour négocier avec leurs employeurs.

Cependant, cette vision ne correspond pas à celle l’entreprise car cette dernière raisonne globalement sur l’année en termes du coût réel supporté : effet de masse

b- effet de masse :

Cas Alpha :

Le salaire d’une personne au 01/01/2013 : 10000 dh ; une augmentation de 1% le 01/04/2013 et une autre le 01/08/2013 de 1,5%

TRAVAIL A FAIRE :

- Calculer la MS annuel de l’année 2012 et 2013 ;

- De combien la Masse salariale annuel de l’entreprise a augmenté entre les deux années ?

- Supposant que la 2° augmentation a été effectuée le 1/11/ 2013, De combien la Masse salariale annuel de l’entreprise a augmenté entre les deux années ? expliquer

- Supposant que la 2° augmentation a été effectuée le 31/12/ 2013, De combien la Masse salariale annuel de l’entreprise a augmenté entre les deux années ? expliquer

- Supposant que la 2° augmentation a été effectuée le 01/01/ 2013, De combien la Masse salariale annuel de l’entreprise a augmenté entre les deux années ? expliquer

Effet de masse (indice) = MS N /MS N-1

L’effet de masse exprime l’évolution de la masse salariale annuelle de l’entreprise par rapport à la masse salariale de l’année précédente. En raison de la mensualisation de la plupart des salaires, l’augmentation des salaires intervenue au début de l’année n’a pas le même impact financier lorsqu’elle est accordée dans les derniers mois de l’année. L’effet de masse exprime alors l’impact du temps sur les dépenses réelles de l’entreprise.

Exemple d’application (suite) :

Calculer l’effet de masse pour la catégorie du personnel de la direction

c- effet de report :

Toute augmentation accordée au cours d’une année aura un impact financier sur l’année suivante. Cette incidence est mesurée par l’effet de report.

Effet de report (%)= (MS N+1 – MS N)/ MS N

Effet de report (indice) = (salaire décembre N x 12)/ salaire annuel N

Cas GAMA :

Le salaire d’une personne au 01/01/2013 : 1000 dh ; une augmentation de 3% le 01/07/2013

Calculer l’effet de report

Vérifier la relation suivante : (1+effet de niveau) / (1+effet de masse) = 1+ effet de report

Expliquer comment le décideur peut jouer avec les trois effets pour maîtriser la masse salariale ?

Exemple d’application (suite) :

Calculer l’effet de masse pour la catégorie du personnel de la direction