Contrôle et traitements comptables des opérations commerciales

...

Avec les 500 euros en chèque et les 500 euros espèces ( ressources) on finance 1000 euros d’achat marchandise.

Compte T ou Schématique :

ACHAT MARCHANDISE

BANQUE

CAISSE

1000

500

500

500 euros chèque et espèces= flux ressources=1000 euros

500 euros achat marchandise= flux emplois=1000 euros

- Les comptes :

Définition : Pour enregistrer tous ces flux emplois/ressources, la compta va utiliser des comptes de différentes natures en fonction de la nature du flux à enregistrer.

Exemple : Compte achat marchandise correspond à l’enregistrement au flux emplois « achats marchandises » le compte banque va permettre d’enregistrer le flux ressources chèque et enfin le compte caisse va permettre d’enregistrer le flux caisse.

Dans un compte, on va distinguer 2 parties :

- 1 part pour le flux augmentation du compte. (voir compte T ou schématique)

- 1 part pour le flux diminution du compte. (voir compte T ou schématique)

- La présentation des comptes :

Il y a plusieurs présentations de comptes possibles exemple : compte en « T ».

Il va permettre de donner plusieurs informations : la date de l’opération, le montant du transfert en euros, nature du flux (débit/ crédit), le justificatif (Fact N°).

- Solde des comptes :

C’est la différence entre la somme des flux au débit du compte et la somme au crédit, si la somme est positive à la somme des flux au crédit alors le solde débiteur à l’inverse Solde créditeur.

- Plan des comptes :

On retrouve tous les comptes par la compta dans le plan des comptes proposer du PCG. Les comptes sont classés en 8 classes par leurs natures, les 5 premières classes sont ceux qui constitueront le bilan, les comptes 6 et 7 (charges-produits) sont les comptes de résultats.

Chaque entreprise peut personnaliser ce plan des comptes.

Exemple : Compte client/ compte fournisseur, en respectant le PCG.