Les coûts et budgets administratifs
Par Stella0400 • 27 Septembre 2018 • 1 054 Mots (5 Pages) • 467 Vues
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- Le suivi budgétaire
Un suivi régulier du budget est nécessaire pour être adapté au mieux de l’activité.
Le contrôle budgétaire permet :
- d’analyser les écarts
- d’améliorer l’établissement des futurs budgets prévisionnels.
Les résultats de budget sont :
- Equilibré : Dépense = Recettes
- Excédentaire : Recettes > Dépenses
- Déficitaire : Dépenses > Recettes
Budget prévisionnel
Un budget doit être complété au fur et à mesure de l’avancement du projet :
- mesure les écarts
- permet la mise en place d’actions correctives si besoin
POSTES BUDGÉTAIRES
PRÉVISIONS
RÉALISATIONS
ECART
Recettes
Ventes livres
8500 €
5500 €
-3000 €
SS TOTAL
8500 €
5500 €
-3000 €
Dépenses
Location Stand
3000 €
2900 €
-100 €
Hébergement
1200 €
1400 €
+200 €
Frais salariaux
3300 €
3300 €
/
SS TOTAL
7500 €
7600 €
+100 €
TOTAL GENERAL
8500-7500 = 1000 €
5500-7600 = 2100 €
-
Chiffres
Pourcentages
Objectif de vente
1 200 000 €
100%
Réel
1 000 000 €
83%
VI) Analyse des écarts
Voir annexe : « Analyser les écarts »
Différence entre prévisionnel et réel.
Ecarts quantitatifs :
- en nombre = en valeur absolue
- en % = en valeur relative
Taux d’évolution :
Janvier
Février
Ecart
Objectif de vente
1 200 000 €
1 300 000 €
100 000 €
Pourcentage
100 000 X 100 / 120 000 = 8%
Progression
(Ecart X 100) / Valeur de départ
Voici la manière pour procéder au calcul de coût :
Postes Budgétaires
Détail
Coût total
Frais liés au personnel
Temps passé à l’édition des bulletins de paie
4 X 20
80
Charges patronales
43 % X 80
Sous Total 1
Frais liés à la publicité
Flyers
Imprimeur
Sous Total 2
TOTAL
soit SSTOT 1 + SSTOT2 ou A+B
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Applications professionnelles
4. Mesurer les coûts de différentes solutions
Salaires brut
Heures supplémentaires
Comptable
2400
16 heures
Assistants
1 900
24 heures
Secrétaires
1600
26 heures
Directeur administratifs
4200
15% X 4 200 = 630
Cout mensuel, mobilier
Taux horaires
Salaire brut mensuel / 157
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