Contrôle de gestion et gestion prévisionnelle

Le Mans Université                 Année Universitaire : 2018-2019

IUT Le Mans, GEA 2,

Contrôle de gestion et gestion prévisionnelle

(Durée : 1h30)

NOM :        GROUPE :

• Machines à calculer autorisées.[pic 1]
• Attention :

• Chaque partie doit être réalisée sur le document réponse correspondant.
• Les documents réponses doivent être rendus classés dans l’ordre à l’intérieur du sujet (tel que cela vous a été distribué).
• Ne pas oublier d’inscrire son nom et son groupe sur chaque document réponse et sur le sujet.
• Si besoin, arrondir les montants et/ou les coûts unitaires à deux chiffres après la virgule.

Exercice 1

À partir de deux matières premières principales A et B, la société Robinson, filiale d’un groupe spécialisé dans la mécanique, fabrique deux composants C1 et C2.

Dans le cadre de la démarche budgétaire du groupe, les dirigeants de la filiale doivent faire remonter au siège social leurs budgets. Ils obtiennent les renseignements suivants des différents services.

1) Service des ventes

La direction centrale impose des livraisons annuelles pour l’exercice N+1 de 119 200 composants C1 et de 113 900 composants C2 à 125 € HT l’unité de C1 et 180 € HT l’unité de C2.

2) Service des achats

Le service estime pouvoir se procurer les matières premières A et B aux coûts respectifs de 9,20 € et 12,30 € l’unité.

Au 31 décembre N, l’état des stocks est le suivant :

• Matière A : 11 200 unités évaluées à 89 600 €

• Matière B : 10 100 unités évaluées à 110 090 €

Au 31 décembre N+1, la constitution d’un stock de sécurité impose de posséder les quantités suivantes :

• Matière A : 12 000 unités

• Matière B : 9 800 unités

Les sorties de stocks seront évaluées selon la méthode du CUMP

3) Direction de la production

Les normes de production concernant une unité de chacun des deux produits exigent que la consommation des matières premières et des heures de MOD se fait de la manière suivante :

L’heure de MOD est rémunérée à 40 €

Au 31 décembre N, l’état des stocks est le suivant :

• Composant C1 : 8 900 unités

• Composant C2 : 4 200 unités

  Au 31 décembre N+1, la constitution d’un stock de sécurité impose de posséder les quantités suivantes :

• Composant C1 : 7 000 unités

• Composant C2 : 5 000 unités

4) Contrôleur de gestion

Pour le niveau d’activité envisagé, on estime que les charges indirectes de production seront évaluées 8 802 900 €. Ces charges indirectes de Production seront imputées entre les produits C1 et C2 au prorata des heures de MOD consommées.

Travail à faire : Présenter pour l’exercice N+1 :

1. Le budget des ventes  (Annexe 1)
2. Le budget de production en volume (Annexe 2)
3. Le budget de consommation des matières premières en volume (Annexe 3) 
4. Le budget des achats en volume (Annexe 4)
5. Le budget des achats en valeur (Annexe 5)
6. Le budget de consommation en valeur (Annexe 6)
7. Le budget de MOD (Annexe 7)
8. Le budget des charges indirectes (Annexe 8)
9. Le budget de production (Annexe 9)

Exercice 2

Afin d’établir le budget de trésorerie d’une entreprise, vous disposez des documents suivants :

• Document 1 : extrait de la balance après inventaire au 31/12/N
• Document 2 : prévisions pour le premier trimestre N+1
• Document 3 : Informations complémentaires

Travail à faire : Présenter pour les trois premiers mois de l’année N+1 (TVA = 20%) :

1) Le budget des encaissements (Annexe 10)

2) Le budget des décaissements (Annexe 11)

3) Le budget de TVA (Annexe 12)

4) Le budget de trésorerie (Annexe 13)

Document 1 :