NOM : MAFUENI. PRÉNOM : Sara

...

- d'achat

- de vente

- de banque

Les achats

- classement des factures par ordre chronologique

- saisie dans le journal

- classement par numéro de pièce comptable dans la chemise "achat : mois de ....".

Quand les factures d'achat d'un même fournisseur sont très nombreuses, on les regroupe dans un tableau Excel pour calculer le total HT, le cumul TVA et le total TTC, ce qui permet de ne passer qu'une seule écriture sur ce compte fournisseur. (On archive le tableau Excel avec les factures correspondantes).

Les ventes

Certaines entreprises établissent une facture pour chaque vente (ex: les entreprises prestataires de services, commerce de gros, etc.) ; il y aura autant d'écritures comptables.

D'autres récapitulent leurs recettes sur un bordereau (ex: restaurant, commerce de détail) auquel ne correspondra qu'une seule écriture par type de paiement, dans le journal des ventes.

- ACTIVITÉS ADMINISTRATIVES :

J’ai rédigé des lettres à l’attention de différents clients avec l’aide de WORD.

J’ai tapé une lettre de mission toujours avec l’aide de WORD. Dans l’entreprise cette lettre est rédigée à chaque fois qu’ils ont un nouveau client. Le cabinet s’engage alors à être responsable des comptes de celui-ci. Ce courrier à pour but de préciser ce que pourrait être les conditions de leur collaboration.

J’ai aussi effectué une lettre pour un contrôleur fiscal qui nous demandait de bien vouloir accepter que le contrôle fiscal dont faisait l’objet SEGEC soit effectué dans ses locaux et qu’il donnait mandat pour les représenter.

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Durant cette période de stage j’ai réalisée un état de rapprochement bancaire, la gestion des factures clients qui sont réalisés en grande partie avec l’utilisation du logiciel COALA comptabilité, du tableur Excel (tableaux récapitulatifs, diagramme et histogramme).

La Procédure de lettrage

Le premier travail consiste à comparer l’extrait des comptes et l‘état de rapprochement bancaire du mois précédent. sur les sommes figurant l’état de rapprochement bancaire du mois précèdent doivent se trouver sur l’extrait du compte tenu par la banque du mois en cours ou un ou deux mois plus tard

Il faut pointer sur les documents. Les sommes seront à reporter sur l’état de rapprochement du mois en cours.

Le second travail consiste à ce que je compare l’extrait de compte banque. Les sommes seront reportées au débit des comptes 512 doit se trouver au crédit de l’extrait de compte tenu par la banque. Le lettrage entre les deux documents l’extrait et le journal permettent de constater ce qui n’a pas encore été enregistrées chez nous à la banque.

Le rapprochement bancaire nécessite de la vigilance et de l’organisation, ce qui m’a permis aussi d’étudier toutes les possibilités de règlement et les problèmes financiers que peut rencontrer l’entreprise.

Processus

Présenter un état de rapprochement signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacun des deux, on y comptabilise des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 (banque) dans l’entreprise sur l’extrait de la banque et j’arrive au même solde réel après enregistrement de toutes opérations manquant de part et d’autre.

Les soldes rectifiées des comptes sont de même montant mais de sens opposes (compte réciproque)

Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées.

Objectif

L’état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait compte) et de déterminer le même solde. Il s’agit d’un contrôle :

- Oublis d’enregistrements

- Agios que je découvre sur l’extrait de compte

- Erreurs dans nos livres

- Décalages entre certaines opérations que je connais d’abord et que la banque enregistre après ou inversement.

Pour établir un état de rapprochement bancaire il faut ;

Extrait de compte tenu par la banque et un chéquier, pour pouvoir passer toutes les opérations pendant les périodes (soit année ou mensualité).

- Le compte banque

- Le dernier état de rapprochement bancaire

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Ce stage m’a paru particulièrement intéressant, riche d’enseignement, j’y ai vu les aspects du métier de comptable. Cela me motive à poursuivre dans mes études vers l’expertise.

Ce stage m’a permis de tester ma capacité d’analyse et de synthèse, et de mettre en pratique mes connaissances théoriques et, ce, dans divers domaines.

J’ai beaucoup apprécié de travailler au sein de ce cabinet.

Au niveau pratique, j’ai gagné de l’assurance du fait de ma responsabilité engagée pour chaque travail.

Au niveau humain, la bonne cohésion sociale qui règne au sein du cabinet m’a permis d’apprécier le travail de groupe dans une petite structure.

Chacune des missions