Rapport de stage L3 Cocerto

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Le cabinet de Vannes est le plus grand des cinq cabinets qui composent le département du Morbihan. En effet 36 personnes y travaillent et c'est le seul qui dispose d'un service «tenue» (saisie, déclaration de TVA, impôt sur le revenu...), «social» (salaires, congés payés...) et «juridique» (constitution d'une société par exemple). (Cf. Annexe 1)

Les missions qui s’appliquent au groupe concernent bien entendu le cabinet de Cependant le cabinet de Vannes propose une mission supplémentaire, la reprise d’entreprise. Une expérience dans l’évaluation d’entreprise, la mise en place d’études prévisionnelles et le choix du financement permettent d’aborder les transmissions d’entreprises de manière optimale. 500 chefs d’entreprise sont accompagnés par Cocerto Vannes.

Cocerto s’efforce de mettre en avant trois valeurs essentielles pour guider l’esprit de son activité.

L’indépendance pour une collaboration engagée et responsable, la conscience pour une prestation adaptée aux besoins du client et respectueuse de la déontologie, le respect des Hommes pour une relation fondée sur la confiance.

Perspectives, avenir

La crise est bien présente. Certaines filières affichent une progression, d’autres conservent leurs marges dans un contexte de chiffres d’affaire en baisse et une troisième catégorie ont des marges qui diminuent inexorablement. Pour ces dernières la crise n’a sans doute été qu’un accélérateur de contre-performance qui va les faire disparaître. Pour les autres, sans être une chance, la crise devrait permettre de modéliser les process tant de marketing de marché, de produit, d’outil de production que de ressources humaines. La voie de l’emploi ne sera plus essentiellement portée par les grandes entreprises ou les grands groupes mais par le tissu des TPE/PME qui sont le cœur des activités d’expertise comptable. L’avenir de la société Cocerto est donc relativement serein.

Le nouveau régime d’auto entrepreneur et la modification de la CFE, Le SEPA (single Euro Payment Area) qui entre en vigueur au 1e aout et le temps partiel qui passe à 24 heures sont quelques-uns des points d’actualités comptables qui vont mobiliser les cabinets d’expertise comptable.

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Les missions réalisées au sein du service «tenue»

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La saisie comptable et la vérification de saisie

Tout d'abord il convient de présenter le service « tenue » dans lequel j'ai évolué durant deux mois. Ce service est donc composé de six comptables. Elles sont chargées de classer toutes les pièces et documents comptables (achats, ventes, trésorerie...), de saisir toutes ces informations dans les journaux correspondant (journal d'achat, journal de vente...) mais aussi de réaliser les déclarations de TVA. En définitive le service «tenue» est chargé de préparer le dossier au collaborateur afin que celui -ci puisse effectuer la révision et le bilan. Cependant, nombreux sont les clients qui réalisent eux même leur tenue, cela signifie qu'ils font faire seulement la révision de leur dossier au cabinet.

De plus il faut savoir que chaque comptable dispose d’un portefeuille client. Celui-ci est composé de nombreux dossiers annuels et mensuels, cela se détermine en fonction du régime d’imposition (point qui sera développé dans la partie suivante).

A présent je vais vous expliquer plus en détail la réalisation des différentes tâches que j'ai accomplies pour l'ensemble des dossiers sur lesquels j'ai travaillé.

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La saisie comptable

Concernant la saisie comptable deux méthodes de comptabilisation peuvent être utilisées. En effet la première méthode est la comptabilité de trésorerie qui consiste à enregistrer les recettes et dépenses au moment de leur encaissement ou paiement dans le journal de banque de leur montant HT plus TVA.

La deuxième méthode est la comptabilité d’engagement qui consiste quant à elle, à comptabiliser les recettes et dépenses dès leur facturation, méthode qui sera retenue tout au long de ce rapport.

Afin de faciliter l'explication je vais prendre l'exemple d'un dossier d'une entreprise d'imprimerie.

- Les achats

Les factures d'achat sont saisies dans le journal d'achats du logiciel. Elles sont enregistrées en fonction de leur destination, un compte de charge classe 6 ou compte d'immobilisation classe 2.

Je dispose d'une facture d'achat d’Office Dépôt (fournisseur de feuille). Le montant est de 1486 Euros TTC (TVA 20%: 248 euros). Le nom du fournisseur commençant par la lettre «O», j'enregistre le montant total de la facture au crédit par un compte tiers «0OFFICE ».

Date

N° de compte

Compte auxiliaire

Référence

Libelle

Débit

Crédit

04/01/15

401

0OFFICE

101

OFFICE DEPOT

1486

04/01/15

607

101

OFFICE DEPOT

1238

04/01/15

44566

101

OFFICE DEPOT

248

- Les ventes

La saisie des factures de ventes suit le même principe que pour les factures d'achat. Cependant, contrairement aux factures d'achat, ici je dois préciser le taux de la TVA lorsque je les enregistre, (pour