Rapport de stage BTS comptabilité cabinet comptable

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recherche des pièces comptables.

Ensuite je les saisie dans les journaux concernés.

Pendant mon stage ma tutrice m’a demandé de saisir la comptabilité de toute l’année 2013 d’une entreprise de jardinage que j’appellerais XXX.

B- La comptabilisation des factures fournisseurs (les achats)

Dans un premier temps, je vais sur le logiciel Coala, je sélectionne la partie « Dossiers », je choisi le client concerné, soit l’entreprise XXX et je clique sur « Comptabilité ».

Une fois que je suis dans le dossier du client, il y a 2 colonnes, une avec le mois de l’exercice et l’autre avec la liste des journaux. Par la suite je prends le mois et le journal que je dois saisir et une nouvelle fenêtre s’ouvre soit « le journal d’achats (AC) ».

Lors de la saisie nous devons travailler par étapes :

➢ Premièrement, il faut enregistrer la date d’émission de la facture, et non pas la date de règlement.

➢ Ensuite, il faut saisir le numéro de compte dans le deuxième champ ;

➢ Il faut ensuite saisir le numéro de la pièce. Je tiens à préciser qu’au cabinet GARCIA-ABIA nous ne prenons pas en compte le numéro de la facture mais nous lui en attribuons un directement. Par exemple s’il s’agit de la première facture de janvier, la pièce commencera par « 01001 », suivi du nom du fournisseur.

Il conviendra de recommencer le même processus pour saisir la T.V.A. (taxe sur la valeur ajoutée), puis le compte de charges.

Le logiciel Coala permet de créer un plan comptable (fournisseurs Exploitation centralisé en « 401000 » ou en numéro « 0 et les 6 premières lettres du fournisseurs ou 0 et une série de chiffres » ce qui est une comptabilité auxiliaire.

Exemple :

Le journal des achats « AC » de novembre 2013 (facture en annexe 1).

JR COMPTE PIECE LIBELLE DEBIT CREDIT

04

04

04 042494

445660

615501 11001

11001

11001 MASSA PNEU

MASSA PNEU

MASSA PNEU

4.82

24.59 29.41

C- Comptabilisation des factures clients (les ventes)

Pour les prestataires de services, les factures clients sont déposées en fin de mois. Je les trie par rapport à leurs numéros de facture. Sur ces factures de ventes, se trouvent différents taux de TVA :

19.6% taux normal

5.5% taux réduit

Exemple :

Le journal de vente « VE » de novembre 2013 (facture en annexe 2)

JR COMPTE PIECE LIBELLE DEBIT CREDIT

04

04

04 411000

706100

445710 98109

98109

98109 CLIENT YYY

CLIENT YYY

CLIENT YYY 400.66

335.00

65.66

Pour les clients prestataires de services n’ayant pas opté pour la TVA sur les débits, les règlements sont comptabilisés à la date de paiement au journal de banque. Pour cela, je comptabilise en banque les prestations encaissées pour la déclaration de TVA

D- Le contrôle et la comptabilisation de la caisse

Pour ce client, je n’ai pas eu de caisse à saisir, cependant je l’ai fait pour un autre client.

Contrairement au cas précédent, pour les coiffeurs par exemple, les recettes sont cette fois-ci enregistrées sur un livret de caisse journalier où sont répertoriées les recettes en espèces, en chèques, en carte bancaires ou en

tickets restaurant ainsi que quelques charges et frais exceptionnels.

Ce livret est déposé au cabinet chaque mois. Les versements espèces sont effectués tout au long du mois en cours. A réception du livret, je le comptabilise dans un journal de caisse en saisissant les recettes jours par jour et je vérifie le solde de caisse client

Exemple :

Journal de caisse « CA » exemple de recettes du mois de décembre 2013 pour le client XY

JR COMPTE PIECE LIBELLE DEBIT CREDIT

31

31

31

31

31

31 411001

411001

580000

580000

531000

531000 ESP

ESP

RECETTE DU JOUR

RECETTE DU JOUR

VERSEMENT ESPECES

REMISE CB

CAISSE DU 31/12/2013

CAISSE DU 31/12/2013

400.00

350.00

690.00 340.00

350.00

750.00

E- La comptabilisation de la banque

Dans le journal de banque je saisie d’abord les chèques émis dans le mois car cela me permet de savoir qui sont les bénéficiaires des chèques figurant sur le relevé bancaire, puis je saisi le relevé bancaire du client