Les finalités et les utilisateurs de l'information comptable

...

Enlever réduc financière - escompte

Ce qui donne = Net financier

Ajouter les frais ou majoration soumis à la TVA + frais facturation, port…

Ce qui donne = Montant net HT

Ajouter majoration fiscale + TVA

Ce qui donne = Montant TTC

Ajouter autres majorations éventuelles + Emballages

Ce qui donne = Montant net à payer

- Suivre les anomalies de facturation *

- fournisseur peut adresser une facture rectificative qui annule et remplace l’ancienne

- Ou un AVOIR : diminue le montant HT des B ou S facturés, la TVA et le net TTC à payer. Le client pourra ensuite déduire l’avoir reçu de sa prochaine facture.

- Anomalies produits ou quantités :

Retour de marchandises : le tarif indiqué dur l’avoir doit être le même que le tarif indiqué sur la facture envoyé précédemment.

CHAPITRE 03 : GESTION DES DOCUMENTS COMMERCIAUX AVEC LES CLIENTS (= On est fournisseurs)

- Répondre à un appel d’offres : mentionne :

- les conditions de livraisons :

- Franco de port : P livrés gratuitement par le vendeur à l’acheteur

- « Départ » : l’acheteur devient proprio des produits à leur départ de chez le vendeur

- « Arrivée » : l’acheteur en devient proprio à réception

- les conditions de paiement :

- comptant

- contre remboursement

- crédit

- comptant (sous 8 jours)

- arrhes (peuvent renoncer à l’achat)

- Établir un devis (pour prestation de service)

- Traiter les commandes reçues et assurer le suivi des livraisons

- traitement des commandes reçues en fonction des stocks dispo et des conditions de ventes

- Suivi des livraisons : bon de livraison conforme au bon de commande

- Facturer la vente de biens ou de services

- Suivre des anomalies de facturation aux clients

Avoir : il faut préciser les références de la facture initiale concerné, l’objet de l’avoir et la raison

- Anomalies concernant les P et les quantités vendus :

Avoir avec détail des P refusés + reprendre les réductions accordés + TVA au même taux : Mêmes calculs que facture de « doit »

- Anomalies sur les réductions commerciales :

Avoir : réductions calculés sur les montants des P HT facturés + même taux de TVA

- Escompte :

Avoir : Le montant HT de l’escompte est un % du total HT de la facture de « doit »

- Éditer un relevé de facture

Pour réclamer le montant total des factures qu’il n’a pas payées

CHAPITRE 04 : LA TVA (neutre pour l’E)

La VA est la richesse crée par chaque E. est

- Taux de TVA :

- taux normal : 20%

- taux réduit : 10%

- taux réduit : 5.5%

- taux particulier : 2.1%

- Travail comptable :

TVA coll : TVA découlant de la facturation d’une vente à un client. Dette envers l’état (= l’E doit payer).

TVA ded : TVA découlant de la facturation d’un achat à un fournisseur. Créance sur l’état (= L’E reçoit de l’argent)

- Calcul de la TVA à reverser à l’État

TVA coll sur les ventes

- TVA ded sur ABS

- TVA ded sur immo

= TVA due à l’État

Si TVA coll > TVA ded = TVA à décaisser (= dette envers l’état)

Si TVA ded > TVA coll = Crédit de TVA (= créance)

CHAPITRE 05 : L’ORGANISATION DU TRAITEMENT COMPTABLE

La comptabilité enregistre les opérations constatées par un doc justificatif : la pièce comptable.

- Analyse d’une pièce comptable :

Facture émise par l’E : Vente

Facture reçue par l’E : Achat

Pièce de caisse dépenses ou souche de chèque : règlement

Pièce de caisse recette ou chèque : encaissement

Infos importantes :

- date de création de réception

- n° du doc [pic 1]

- nom du tiers

- montant

Les échanges : FLUX

- d’informations

- physiques

- monétaires

- PCG :

Bilan : classe 1 à 5

Compte de résultats : 6 (charges) et 7 (produits)

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