Devoir 01 E4 Bts Muc 1A, les cycles d'exploitation
Par Ramy • 23 Août 2018 • 839 Mots (4 Pages) • 674 Vues
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Cette situation résulte d’un achat de marchandises de 124 000 € au mois de janvier, alors que les ventes (particuliers + professionnels) ne se sont élevées qu’à 117 000 €. (74 000 € + 43 000 €).
L’entreprise a un besoin en fonds de roulement d’exploitation de 30 jours pour l’activité « vente aux professionnels ». Ce besoin n’est pas compensé par l’avance de trésorerie de 15 jours dégagée par l’activité « vente aux particuliers ».
Partie 3 : Besoin en fonds de roulement
1.
(il est utile de déterminer au préalable le montant du besoin en fond de roulement que représente le crédit clients, les stocks)
- le montant du besoin de fond de roulement que représente le crédit client ;
Le besoin de financement lié au crédit client représente 24 jours de ventes, donc 480 * 24/360 = 32 K€.
- le montant du besoin de fond de roulement que représentent les stocks ;
Le besoin de financement lié à la durée de stockage représente 12 jours d’achats, donc 300 * 12/360 = 10 K€.
- le montant de la ressource de financement que représente le crédit obtenu auprès des fournisseurs.
La ressource de financement liée au crédit fournisseur représente 30 jours d’achat donc 300 * 30/360 = 25 K€. Besoin en fond de roulement : 32 + 10 – 25 = 17 K€.
2.
Les durées de crédit client et de stockage diminuent de moitié.
Crédit client de 12 jours : 480 * 12/360 = 16 K€
Durée de stockage de 6 jours : 480 * 12/360 =5 K€
Crédit fournisseur de 30 jours 300 * 30/360 = 25 K€
Besoins en fond de roulement : 16 + 5 – 25 = – 4 K
La réduction de moitié des durées de crédit client et de stockage permet au magasin de passer d’un besoin de financement d’exploitation de 17 K€ à un excédent de financement d’exploitation de 4 K€.
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