S.A.G.E.CO бухгалтерская фирма

...

Il existe des conventions avec celles-ci où l’on peut télécharger les relevés bancaires. Pour l’enregistrement en banque, il suffit donc d’alimenter le numéro de compte (c’est-à-dire inscrire le numéro de compte du fournisseur en contre partie) ; ceci permet un gain de temps considérable pour les comptables.

Dans ce cas présent, le relevé bancaire a été téléchargé.

L’écriture en banque se fait de la manière suivante :

[pic 24]

[pic 25]

[pic 26]

[pic 27]

[pic 28][pic 29][pic 30][pic 31][pic 32][pic 33][pic 34]

[pic 35]

Lorsque je ne sais pas dans quel compte va la contrepartie du paiement, je l’enregistre dans le compte 470 : A régulariser (qui sert de compte d’attente). Après avoir été dans chaque compte client et compte fournisseur pour lettrer chaque facture avec son paiement, j’imprime le compte d’attente et je pointe suivant les montants trouvés comme impayés dans chaque compte client et fournisseur.

Si le comptable chargé du dossier remarque des anomalies, ou s’il manque différentes pièces, il demandera des explications au client.

Une fois la saisie terminée, j’effectue le lettrage des comptes entre l’enregistrement d’achat ou de vente et l’écriture passée en banque.

4 - Difficulté rencontrée

Il peut y avoir un mauvais suivi du dossier de la part du client (manque de factures importantes) ; ce qui entraine une perte de temps car il faut reprendre plusieurs fois le dossier.

5 - Amélioration possible

Donner une technique de classement aux clients par exemple : classer les factures au dos de chaque relevé bancaire pour être sûr de ne rien oublier. (Chaque somme débitée ou créditée doit être justifiée par une pièce comptable).

Thème : Déclaration de TVA en fin d’exercice

La déclaration de TVA effectuée sur le formulaire CA12 concerne une entreprise agricole soumise au régime simplifié. Son exercice comptable était du 1er novembre 2014 au 31 octobre 2015 avec option de la TVA qui suit l’exercice comptable.

1 – Travail en amont

- La TVA collectée

A chaque vente, la TVA est collectée par l’agriculteur.

Nous avons ici deux types d’opérations. Les opérations imposables à 10 % car ce sont des ventes d’animaux, les cessions d’immobilisation à 20 % et les opérations non imposables (les subventions).

Dans le formulaire CA12, le montant des ventes qui est de 26 480 € et la TVA collectée de 2 648 € (le montant est toujours arrondi dans une déclaration de TVA) se trouvent dans la première partie « Décompte de l’impôt brut » en 5A : opérations réalisées en France métropolitaine, taux réduit 10%. Le montant des subventions se trouvera également dans la première partie en 02 : autres opérations non imposables.

- La TVA déductible sur immobilisations

Une immobilisation correspond à l’achat d’un bien qui atteint un montant de plus de 500 €. La TVA est alors déductible pour l’agriculteur.

Je calcule ici le montant de la TVA à déduire, c’est-à-dire le montant des immobilisations multiplié par le taux de TVA (20 %).

Dans ce cas, j’obtiens un montant d’immobilisations qui s’élève à 39 090 € HT avec 7 818 € de TVA. Le montant de 7 818 € est à reporter dans la deuxième partie du CA12 « Décompte de l’impôt déductible » en 17 : Biens constituant des immobilisations.

- La TVA déductible sur achats

La TVA est déductible à chaque achat de biens ou de services. L’agriculteur a donc de la TVA à déduire.

Le solde de TVA déductible de 6 674 € figurant sur le grand livre est à reporter dans la deuxième partie du formulaire CA12 en 18 : Autres biens et services.

2 – Passage des écritures

Une écriture de régularisation de TVA est ensuite passée dans le journal des OD pour solder les comptes de TVA ; la TVA collectée est au débit et la TVA déductible sur immobilisations et sur autres biens et services est au crédit.

Au final, Le montant de TVA à déduire étant supérieur au montant de TVA collectée, cela entraine un crédit de TVA (compte 44567) à percevoir par l’agriculteur.

[pic 36]

3 – Conclusion

La déclaration de TVA est obligatoire pour toute entreprise. Elle peut se faire de différentes façons (mensuelle, semestrielle, trimestrielle ou encore annuelle). Dans le cas ci-dessus, elle est annuelle et est donc effectuée uniquement à la fin de l’exercice.

Il faut bien vérifier que les montants des différents types de TVA calculés soient justes car en cas d’erreur, le montant du crédit de TVA ou de TVA due serait également erroné. Les résultats peuvent être contrôlés grâce aux soldes indiqués dans le Grand Livre.

Toute déclaration de TVA doit être obligatoirement télétransmise au service des impôts dans les délais impartis ; dans le cas contraire, on serait dans l’illégalité.