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Risque de paiement

Par   •  19 Février 2018  •  1 128 Mots (5 Pages)  •  619 Vues

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...

24,72

401 Fournisseurs 24,72

Facturation des intérêts de retard

14/06/N

401 Fournisseurs 3 612,72

403 Fournisseurs – Effets à payer 3 612,72

Acceptation LCR n° 65

Exemple 2 : Renouvellement d’effet remis à l’encaissement et impayé à l’échéance

Le 2/7/N : La banque du fournisseur Alpha lui adresse un avis d’impayé pour une LCR papier

n° 35 tirée sur le client Bêta et débite son compte de 11,96 € TTC au titre de frais d’impayé.

La LCR n° 35 avait été remise à l’encaissement le 20/6/N (Montant : 2 500 € ; échéance :

30/6/N).

Le 3/7/N : Alpha et Bêta se mettent d’accord pour une nouvelle LCR papier n° 42 à échéance

au 31/8/N avec refacturation des frais d’impayé et intérêt de retard au taux de 7 %.

Le 4/7/N : La LCR n° 42 est acceptée par Bêta.

Calcul des intérêts de retard (du 30/6 au 31/8) : 2 500 × 0,07 × (62 / 360) = 30,14 €

Enregistrements chez le fournisseur Alpha (tireur bénéficiaire) :

02/07/N

411 Clients 2 500,00

5113 Effets à l’encaissement 2 500,00

Annulation remise LCR n° 35

02/07/N

6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00

44566 TVA déductible 1,96

512 Banque 11,96

Frais d’impayé

03/07/N

411 Clients 42,10

791 Transferts de charges d’exploitation 10,00

44571 TVA collectée 1,96

7631 Revenus des créances commerciales 30,14

Refacturation des frais d’impayés et intérêts de retard

04/07/N

413 Clients – Effets à recevoir 2 542,10

411 Clients 2 542,10

LCR n° 42 acceptée

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Remarque : En cas d’effet impayé, le renouvellement de l’effet n’est pas systématique !

D’autres modalités de paiement peuvent être envisagées. Si le débiteur ne peut toujours pas

payer, il sera alors considéré comme un client douteux.

Enregistrement chez le client Bêta (tiré) :

02/07/N

403 Fournisseurs – Effets à payer 2 500,00

401 Fournisseurs 2 500,00

Annulation LCR n° 35

03/07/N

6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00

44566 TVA déductible 1,96

66181 Intérêts des dettes commerciales 30,14

401 Fournisseurs 42,10

Facturation des frais d’impayés et intérêts de retard

04/07/N

401 Fournisseurs 2 542,10

403 Fournisseurs – Effets à payer 2 542,10

Acceptation LCR n° 42

Exemple 3 : Effet remis à l’escompte et impayé à l’échéance

Le 2/7/N : La banque du fournisseur Alpha lui adresse un avis d’impayé pour une LCR papier

n° 35 tirée sur le client Bêta et débite son compte de 11,96 € TTC au titre de frais d’impayé.

La LCR n° 35 avait été escomptée au cours du mois de mai (Montant : 2 500 € ; échéance :

30/6/N).

Le 3/7/N : Alpha et Bêta se mettent d’accord pour un règlement par chèque sous 8 jours (sans

refacturation des frais d’impayé ni intérêts de retard).

Le 11/7/N : Alpha reçoit et remet en banque le chèque de Bêta.

Le 12/7/N : La banque d’Alpha lui adresse un avis de crédit pour la remise du 11/7.

Enregistrements chez le fournisseur Alpha (tireur bénéficiaire) :

Le tiré n’ayant pas payé la banque à l’échéance, celle-ci se rembourse en prélevant, sur le

compte du bénéficiaire qui avait remis l’effet à l’escompte, le montant de l’effet impayé

augmenté des frais d’impayé :

02/07/N

411 Clients 2 500,00

512 Banque 2 500,00

LCR n° 35 impayée (annulation escompte)

02/07/N

6275 Services bancaires (Frais s/effets) 10,00

44566 TVA déductible 1,96

512 Banque 11,96

Frais d’impayé

(Possibilité de regrouper les deux écritures.)

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11/07/N

5112 Chèques à encaisser 2 500,00

411 Banque 2 500,00

Remise chèque de Bêta

12/07/N

512 Banque 2 500,00

5112 Chèque à encaisser 2 500,00

Avis de crédit (remise du 11/7)

Enregistrement chez le client Bêta (tiré) :

2/07/N

...

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