L'économie de la banque et de l'assurance

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Bilan : évolution des taux d’intermédiation.

- L’intermédiation

Courtage

Contrepartiste

Pas d’implication sur le bilan

Implication dans le bilan puisque achat de la contrepartie par l’intermédiaire

- La mobilièrisation de l’IF de bilan

La mobilièrisation : inclusion de titres négociables dans les bilans de l’IS.

- Etude de la composition d’un bilan bancaire

Le bilan d’une entreprise

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé :

- Immobilisation incorporel (fond commerce, brevet, …)

- Immobilisation corporel (fonds d’exploitation, construction, matériels, …)

- Immobilisation financière (participation, …)

Capitaux propres :

- Capital

- Réserves

- résultats

Actif circulant :

- Stock de matières premières

- Stock de marchandises

- Créances clients

Dettes :

- Emprunts et dettes assimilées (dettes financières)

- Dettes fournisseurs (dettes exploitation)>

- Dettes fiscales

Trésorerie

- Banque

- Caisse

Exercice :

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé : 1 230 500€

- Immobilisation incorporel 40 000€

- Immobilisation corporel 750 000€

35 000€

5 500€

400 000€

- Immobilisation financière 0

Capitaux propres : 950 000€

- Capital 630 000€

- Réserves 200 000€

- Résultats 12000€

Actif circulant : 57 000€

- Stock de matières premières 27 850€

- Stock de marchandises 0

- Créances clients 25 900€

Dettes : 337 500€

- Emprunts et dettes assimilées 316 750€

- Dettes fournisseurs 12 500€

- Dettes fiscales 8 250€

Trésorerie

- Banque 2 500€

- Caisse 750€

Concernant le bilan bancaire, l’ordre des postes est inversé (actif et passif) par rapport au bilan de la comptabilité générale. En particulier, le haut du bilan correspond aux opérations de trésorerie, et le bas aux immobilisations. Cette présentation se justifie par l’importance de la liquidité pour les banques.

Bilan bancaire « typique »

Actif

Passif

Encaisse de trésorerie (monnaie centrale en caisse)

Dépôts interbancaires

Prêts interbancaires

Dépôts des Agents Non Financiers (DAV, CSL, PEL, …)

Crédits aux ANF

Titres émis (obligations, …)

Portefeuille titres

Provisions

Immobilisations

Capitaux propres

- Les opérations de trésorerie et interbancaires :

- Encaisse de trésorerie (actif) : elle correspond à l’impératif pour toute banque de faire face à tout moment à une demande de conversion de monnaie centrale qui émane de la clientèle ou de toute autre banque. Elle est influencée par la règlementation qui impose la constitution de réserves obligatoires auprès de la banque centrale. Les banques calculent au quotidien leur position de trésorerie et en fonction de leur situation, elles échangent entre elles de la liquidité.

- Prêts interbancaires : quand une banque est excédentaire en trésorerie, elle prête sur le marché interbancaire (actif) ; quand elle est déficitaire, elle emprunte (passif).

- Les opérations avec la clientèle : Les opérations bilatérales que la banque noue avec sa clientèle constituent le cœur de l’intermédiation bancaire traditionnelle.

- Les crédits consentis à la clientèle (actif)

- Les dépôts effectués par les clients d’une banque sous tous les supports habituels (passif)

- Les opérations sur titres :

- Portefeuille de titres (actif) : acquis par la banque pour compte propre.

- Titres émis (passif) afin de se procurer des ressources sur marché des TCN ou marché obligataire.

- Les Immobilisations : poste hétérogènes dont la caractéristiques communes est d représenter les emplois stables.

- Les provisions aux passifs : elles visent à compenser le risque de non-recouvrement de certaines créances de la banque (Créances douteuses, dépréciation pour risque de change,