Le système d'information comptable.

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III) Résoudre les problèmes du service comptable

De retour au service comptable, Mme Lam interroge les deux personnes en charge de la comptabilité. Elles évoquent une surcharge de travail qui entraîne parfois des tensions avec les autres services dans la transmission des informations. Avant d’entamer une éventuelle procédure de recrutement, Mme Lam souhaite connaître exactement le poste dont l’entreprise aurait besoin.

10)a) L'employé qui semble avoir le plus de responsabilités est Antonio RAMIREZ car il fait plus de réunion, il a des relations avec les partenaires extérieurs, il fait des déclarations fiscales et sociales, il établit la déclaration de TVA, il prépare des budgets prévisionnels et prépare des tableaux de bord de gestion.

10)b) Antonio Ramirez doit être chef comptable ou manager et Jérémy Di Lucca est sur un poste polyvalent. En effet, Jérémy Di Lucca fait de la compta générale car entre autre il enregistre des écritures, il fait le suivi des encaissements clients et relances et ressources humaines car il vérification des pointages et absences du personnel).

10)c) L'embauche d'un responsable paie me semblerais judicieuse car cela dégagerait du temps à Jérémy Di Lucca et à Antonio Ramirez, les charges de travail seraient mieux réparties et une seule personne pourrait se mettre sur la gestion du dossier social.

De plus, un responsable paie est spécialisé dans son métier (veille sociale, obligations sociales qui changent régulièrement, spécialiste dans le bulletin de paie).

10)d) Pour la création de ce poste, cela dégagerait 7h de travail à Jérémy et 5h à Antonio.

Pour Jérémy Di Lucca :

- Préparation de la paie

- Vérification des pointages et des absences du personnel

- Virement et saisie des opérations de paie

Pour Antonio Ramirez :

- Déclaration fiscales et sociales

- Gestion du dossier social

11) Pour les écritures annuelles de présentation des documents de synthèse, l'entreprise Modélisme Provence fait appel à des experts comptables qui vont établir les comptes annuels (bilan, compte résultat, annexe), le commissaire aux comptes pour faire la certification des comptes.

12) Les tâches réalisées par les deux salariés qui relèvent de la comptabilité de gestion sont la préparation des budgets prévisionnels et des tableaux de bord de gestion. Ces tâches ne sont pas obligatoires mais elles sont fortement conseillées car elles sont nécessaires pour le bon fonctionnement de l'entreprise.

IV) Comprendre les notions élémentaires de la comptabilité

Vous remerciez Mme Lam de vous avoir invitée à suivre cette mission d’audit. Ces observations vous ont permis de bien comprendre les enjeux du système d’information pour le pilotage de l’entreprise. En attendant les premiers travaux plus concrets qui vous seront confiés, M. Ramirez, du service comptabilité, vous propose de consulter quelques documents comptables pour achever votre découverte de l’entreprise.

13)a) La répartition du financement à long terme entre les capitaux propres et les capitaux étrangers est :

- les capitaux propres 678 244€

- les capitaux étrangers 199 500€

13)b) les partenaires de l’entreprise à l’origine de ces financements sont les actionnaires et les banques.

13)c) Le total du financement à long terme est de 877 744€ (678244 + 199500).

14)a) Les immobilisations correspondent aux achats non consommés dans le processus de production et qui a une valeur unitaire ou un ensemble hors taxe supérieur à 500€.

14)b) Les stocks correspondent aux matières premières, produits finis et marchandises nécessaires au cycle de production.

15) Mme Lam explique que le financement à long terme doit toujours être suffisant pour couvrir les immobilisations car en l’état on a 678244 + 199500 >684490.

16)a) Les événements qui correspondent à des acquisitions d’immobilisations sont :

- achat de machines pour 1234.25€ (immobilisation corporelle) le 01/04/N

- achat de mobilier de bureau 1852.00€ (immobilisation corporelle) 25/04/N

- achat de logiciel 2400.00€ (immobilisation incorporelle) 28/04/N

16)b) Selon les éléments restant, les charges sont :

- carburant

- fournitures administratives

- honoraires avocat

- frais de publicité

- salaires

Les éléments restant, les produits :

- vente de marchandises

- vente de produits finis

- intérêts perçus

16)c) Ces événements sont mémorisés en comptabilité car c’est une obligation légale et fiscale et il permet d’établir des documents de synthèse (bilan, compte de résultat).

17) La comptabilité est un outil indispensable au pilotage de l’entreprise car il donne une vision de l’ensemble de la société. Il permet de voir l’état du patrimoine, la possibilité d’investir (moyens), calculer et analyser le résultat (production de l’année, montant de marge).