Présentation du cabinet CSK

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Facture n°….

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- Remises, virements reçus et encaissements des chèques :

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532 Banque ×××.×××

411 Clients ×××.×××

Remises, virements reçus ou encaissements

- Paiements chèques :

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401 Fournisseurs ×××.×××

532 Banque ×××.×××

Remises, virements reçus ou encaissements

Chèque

- Retraits chèques :

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580 Virements internes ×××.×××

532 Banque ×××.×××

Retrait chèques N°

- Versements espèces :

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532 Banque ×××.×××

580 Virements internes ×××.×××

Versements espèces

- Remises effets :

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532 Banque ×××.×××

531 Effets à recevoir ×××.×××

Remises effets

- Paiements des effets :

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531 Effets à payer ×××.×××

4366 Etat TVA récupérable ×××.×××

627 Service bancaire et assimilés ×××.×××

532 Banque ×××.×××

Paiement d’effet

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- Escomptes effets :

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532 Banque ×××.×××

531 Effets à l’escompte ×××.×××

Escompte effet

- Agios escompte effet :

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6516 Intérêt bancaire et opérations de financement ×××.×××

532 Banque ×××.×××

Agios escompte effet

- Journal paie :

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64 Salaires ×××.×××

45311 CNSS ×××.×××

4321 Etat, retenue sur salaires ×××.×××

425 Personnel rémunération ×××.×××

Divers Salaire mois/N

- L’état de rapprochement bancaire :

Le rapprochement bancaire est un contrôle réalisé par le comptable, qui à pour but de rapprocher les soldes comptables des banques avec les soldes comptables des comptes banques chez l’entreprise. Le rapprochement bancaire est une étape des travaux de fin d’exercice dans notre cabinet.

Cette technique permet de dégager les différances possibles qui peuvent apparaître entre le relevé et la comptabilité suite à :

- Des oublis d’enregistrement.

- Des agios et des frais bancaires découverts sur l’extrait du compte.

- Des erreurs dans notre enregistrement comptable

- Des décalages de certaines opérations que l’entreprise connait d’abord et que la banque enregistre après, ou inversement.

- Les documents nécessaires à la réalisation de l’état de rapprochement :

- Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire).

- Le compte banque dans le logiciel

- Le dernier état de rapprochement bancaire

- Lettrage :

Le lettrage comptable est une opération comptable qui consiste à affecter un repère à une écriture comptable et à affecter ce même repère à une autre écriture. Le but est d'associer ainsi les deux opérations, et de constater quelles opérations restent sans association. Le repère utilisé est souvent une lettre de l'alphabet, d'où le nom de « lettrage »..

- Préparation des états financiers

J’ai eu la chance d’assister à la préparation des états financiers correspondants à notre exercice comptable, Ces états financiers sont :

- Le bilan :

Le bilan est un document de synthèse de la comptabilité financière, à une date déterminée, qui permet de s’informer de la situation financière de l'entreprise et particulièrement des ressources économiques, sous forme d’actifs, de passifs et de capitaux propres.

- L’état de résultat :

L’état de résultat fournit des renseignements sur la performance de l’entreprise pour évaluer sa rentabilité et sa capacité à générer des flux de trésorerie, à partir des ressources qu’elle contrôle.

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