Comptabilité d’une entreprise d’assurance Ouest Africaine

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- Notion de risque

Le risque est communément perçu comme la probabilité de réalisation d’un évènement dommageable et incertain quant à sa date et à sa survenance.

Mais pour l’assureur il s’agit surtout de l’évènement dont la survenance déclenche son obligation vis-à-vis de l’assuré car il s’engage à couvrir les conséquences de la réalisation de ce risque.

Cependant, pour qu’un risque soit assurable, deux conditions sont nécessaires :

- Une valeur monétaire doit pouvoir lui être attribué. Il s’agit donc de pouvoir calculer le montant de la prime. Cette attribution de valeur passe par des conventions, en particulier lorsqu’il s’agit d’évaluer des pertes liées à des objets qui sont par nature hors commerce comme la vie ou le corps humain.

- Le risque doit être mutualisable. Il n’est pas question pour l’assureur de prendre en charge un risque qui ne peut toucher qu’une personne ou une infime partie de la population. En effet les portefeuilles de risques doivent rester équilibrés pour garantir leur rentabilité.

- Historique de l’assurance

L’assurance dans sa version primitive existait déjà deux millénaires avant Jésus Christ. En effet, les habitants de Babylone utilisaient une certaine technique de transfert des risques qui fut ensuite reprise dans le Code de Hammourabi. Le fondement de cette méthode pouvait se résumer au fait que si un marchand contracte un prêt pour effectuer un transport, il paye une somme supplémentaire au préteur. Le prêt n'a pas à être remboursé si la marchandise se fait voler.

Au premier millénaire avant Jésus Christ les habitants de Rhodes ont inventé le système appelé « mutualisation ». Le principe consistait au versement d’une somme d’argent aux personnes dont la marchandise a été détruite par ceux dont la marchandise est arrivée à bon port. Ensuite, au IVème siècle avant Jésus Christ, les marchands venant de Grèce introduisent le prêt à la grosse aventure qui se traduit par le financement d’un navire par un tiers ; si le navire revient à bon port, le prêt est remboursé avec un intérêt qui peut dépasser le taux d'usure ; sinon, le prêt est perdu.

Plus tard, les prémices de l’assurance santé et de l’assurance vie firent leur apparition grâce aux grecs et roumains. En effet, durant le moyen âge, les guildes se chargeaient des frais d’obsèques.

Ce n’est qu’à la fin du XVII siècle que les bases de ce que l’on peut appeler l’assurance moderne ont été établies. Avec l’ampleur que prenait la ville de Londres et son commerce, la demande d’assurance maritime devenait de plus en plus grande. C’est ainsi qu’Edward Lloyd ouvrit une taverne qui devint un lieu de rencontre entre ceux souhaitant assurer leur bateaux et les personnes proposants une couverture. Toujours à Londres, Nicholas Barbon ouvrit une compagnie chargée d’assurer les bâtiments à la suite de l’incendie de 1666 qui ravagea Londres.

- Typologie de l’assurance

Afin de diversifier leur portefeuille de risques pour garantir la compensation des risques dont la fréquence peut être élevée par les risques avantageux, les entreprises d’assurances opèrent souvent sur plusieurs axes. Les principaux risques couverts peuvent être regroupés en 2 branches :

- Assurances de dommages

- Assurances de personnes

- Assurances de dommages

Les assurances de dommages ou aussi assurances incendies, accidents, risques divers (IARD) représentent l’ensemble des assurances dont les risques couverts ne portent pas sur la personne elle-même. Autrement dit, c’est la branche de l’assurance qui vient combler les pertes subies par une personne dans son patrimoine. Les assurances incendies, accidents, risques divers sont composées de l’assurance des biens et de l’assurance responsabilité civile.

L’assurance des biens vise à réparer les préjudices matériels sur les avoir de l’assuré, comme il serait le cas pour une personne dont la marchandise serait endommagée.

L’assurance responsabilité civile quant à elle, a pour but de prendre en charge les dommages causés à autrui par l’assuré. Il s’agit donc de couvrir les dettes de l’assuré. Cette assurance est d’ailleurs obligatoire pour les possesseurs de véhicules terrestres dans notre législation.

- Assurances de personnes

Les assurances de personnes à la différence des assurances des biens ont pour objet la personne de l’assuré, l’individu en tant que tel.

On y retrouve les assurances santé et les assurances vie.

- Assurances santé

Cette assurance permet de percevoir des compensations dans le cas où l’intégrité physique de l’assuré est affectée soit à la suite d’une maladie, ou d’un accident. Le principe de l’assurance santé reste le même que toutes les assurances. Elle fonctionne sur la mutualisation du risque.

- Assurances vie

A l’instar des assurances santé, l’assurance vie porte sur l’individu lui-même. Cependant le risque couvert n’est pas l’intégrité physique de l’assuré mais son décès. Les assurances vie fonctionnent différemment des autres assurances car elles ne suivent pas le principe de la mutualisation mais celui de la capitalisation. Elles sont soit des assurances en cas de décès, soit des assurances en cas de vie, soit des assurances mixtes.

- Assurance vie en cas de décès : dans ce cas, l’assureur s’engage à verser un capital ou une rente une fois que le décès de l’assuré survient, moyennant une prime unique ou périodique de l’assuré

- Assurance vie en cas de vie : Contrairement à l’assurance en cas de décès, le capital ou la rente n’est versée que si l’assuré est encore en vie au terme du contrat.

- Assurance mixte : c’est la combinaison de l'assurance en cas de vie et de l'assurance en cas de décès dans le sens où la somme assurée est payable soit aux héritiers de l'assuré ou à certaines personnes désignées, si l'assuré décède dans un délai, soit à l'assuré lui-même s'il survit à l'expiration de ce délai.

- Règlementation des assurances

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