AP leanas

...

Après avoir réalisé le scénario, je constate que quelques soit l'option (optimiste ou pessimiste) le résultat reste positif mais la trésorerie reste également extrêmement négative. Dans l'option pessimiste, je constate une légère amélioration en début de période (mais qui reste négative) puis un rattrapage un peu plus important que la première solution compte tenu du poids de l'investissement. Dans l'option optimiste, le résultat est certe excellent, mais la trésorerie se dégrade encore plus.

4 - Analyse de la situation

- Réussites obtenues

- Difficultés rencontrées

- Démarche mise en œuvre pour dépasser ces difficultés

- Si c'était à refaire ?

L'élaboration des premiers tableaux relatifs aux budgets des ventes et des achats, ainsi que les encaissements et décaissement s'y rapportant ne m'ont pas trop posé de souci, mise à part une erreur d'inattention sur l'échéance d'une dette fournisseur mal interprétée. L'oubli de comptabiliser un emprunt résulte également d'une étourderie. Par contre, au début, j'ai rencontré quelques difficultés quant au calcul de la nouvelle charge d'intérêt avec les intérêts courus non échus. Le fait d'avoir par la suite réalisé une frise du temps m'a permis de mieux comprendre le mécanisme et j'ai pu remédier à mes écarts mais aussi à reporter le bon montant de l'emprunt. Les charges calculées de l'ancien amortissement déjà comptabilisées au bilan du 31/12/2016 m'ont posé un problème. Là encore, pour vouloir aller trop vite, je l'ai mal calculé. J'ai donc entrepris de refaire le tableau d'amortissement que je n'avais pas pensé nécessaire de réaliser, et en partant de là, j'ai réussi à corriger mon erreur. Pour terminer, en faisant « glisser » la cellule dans le budget des encaissements relatif au règlement des particuliers au comptant, j'ai comptabilisé par erreur le règlement du mois de juillet, réduisant d'autant les créances clients visibles dans le bilan.

Si c'était à refaire, j'établirais les différents budgets moins « rapidement » avec plus de méthodologie pour ne rien omettre.

5 - Contribution de la situation à la professionnalisation

- En quoi cette situation a accru votre professionnalité ?

Cette situation professionnelle m'a permis de mieux comprendre le fait qu'une entreprise bénéficiaire peut avoir une trésorerie mauvaise pouvant avoir de grave conséquence. Cela m'a permis également de comprendre le cheminement des intérêts courus non échus qui au départ était un peu flou. Mais grâce à ma persévérance, et mon intérêt pour interpréter les différents éléments, j'y suis parvenu. Cette application m'a aidé à construire le cheminement de la vente avec ses conséquences jusqu'au bilan en passant par le compte de résultat. Pour finir, cela m'a permis d'essayer de trouver les différentes solutions qu'une entreprise peut mettre en œuvre pour redresser sa trésorerie sans négliger les relations avec ses clients et fournisseurs.

Solution à apporter (dans la note)

- Recourir à l’escompte financier

Inciter les clients à régler plus rapidement par la mise en place d’escompte financier. Une légère perte d’encaissement sera alors constatée, mais compte tenu du résultat bénéficiaire, n’aura pas un impact trop important. En effet, en supposant que l’ensemble des créances serait réglées déduction faites d’un escompte de 10%, on réduirait effectivement le résultat de 77 112 € ce qui est élevé mais il serait encore de 245 093 € (ceci, avec l’hypothèse d’un taux d’escompte élevé et en considérant la totalité des créances clients)

- Avec les centrales d’achats, on peut augmenter les effets de commerce par l’utilisation de LCR et/ou par l’intermédiaire de société d’affacturage

- Actuellement, l’entreprise règle ses fournisseurs à hauteur de 60% au comptant. Il serait donc judicieux de revoir ce taux à la baisse en renégociant des délais de paiement plus long

- S’il existe des créances clients tardives on peut faire des relance et accorder moins de délai (mais d’après le budget des encaissements, on ne tient pas compte de retard de paiement donc on ne sait pas s’il en existe et il est toujours difficile de raccourcir des délais de règlement de ses clients si c’est un argument de vente.

- Actuellement, les achats fournisseurs se font le mois précédents. On peut peut-être réaliser 2 commandes dans le mois pour ne pas être en rupture de stock mais en en réalisant une en fin de mois précédent pour le mois suivant et une en milieu de mois. on diminuerait de fait les sorties de trésorerie par le « jeu » des échéances fournisseurs.

- Le nouvel investissement du mois d’avril pèse lourd sur la trésorerie. On peut éventuellement négocier un délai de paiement plus long, ou bien financer l’immobilisation par crédit-bail, ce qui allègerait les charges puisqu’on ne paierait plus que des redevances mensuelles beaucoup moins importantes.