Devoir vullo processus 4

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7 500

83865CTPA03 3/5

Augmentation des dettes financières (2 points : 4 X 0,5)

Calcul du poste N N-1

Autres emprunts obligataires 7 380 0

Emprunts et dettes auprès d’établissements de crédit 54 865 36 263

Emprunts et dettes financières diverses 11 007 7 031

Concours bancaires courants - 42 937 - 26 183

Totaux 30 315 17 111

Il faut résoudre le problème suivant :

Variation N-1 Augmentation Diminution N

Calcul 17 111 X 7 500 30 315

Montant souscrit en N (17 111 + X – 7 500 = 30 315) =20 704

Tableau 2 (0,5 point : si le signe et les calculs au niveau des soldes sont compris)

VARIATION DU FRNG

Exercice N Ex. N-1

Besoins

1

Dégagements

2

Soldes

2 – 1 Solde

Variation « Exploitation »

Variations des actifs d’exploitation :

Stocks et en-cours 22 433

Avances et acomptes versés sur commandes 255

Créances clients, comptes rattachés et autres

créances d’exploitation (a) 40 806

Variations des dettes d’exploitation :

Avances et acomptes reçus sur commandes 49

Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres

dettes d’exploitation (b) 22 875

Totaux : 63 288 23 130

A. Variation nette d’exploitation (c) - 40 158

Variation « hors exploitation »

Variations des autres débiteurs (a) (d) 3 333

Variations des autres créditeurs (b) 151

Totaux : 3 333 151

B. Variation nette hors exploitation (c) - 3 182

Total A + B :

Besoins de l’exercice en fonds de roulement - 43 340

ou

Dégagements net de fonds de roulement

Variation « Trésorerie »

Variations des disponibilités 102

Variations des concours bancaires courants et soldes

créditeurs de banques 16 754

Totaux : 102 16 754

C. Variation nette de trésorerie (c) 16 652

Variation du FRNG : Total (A + B + C)

Emploi net - 26 688

Ressource nette

83865CTPA03 4/5

Stocks et encours (1,5 point)

Détail N N-1

Matières premières et autres approvisionnements 37 342 22 214

Encours de production 3 025 2 812

Produits finis 13 618 6 526

Dépréciation a 1er janvier N 0

Total 53 985 31 552

Variation – Besoin 22 433

Avances et acomptes versés (0,5 point)

Détail N N-1

Avances et acomptes versés sur commandes 2 463 2 718

Variation – Dégagement 255

Créances clients et comptes rattachés et autres créances rattachés (1,5 point)

Détail N N-1

Clients et comptes rattachés 119 121 72 410

Autres créances d’exploitation 11 135 13 229

Charges constatées d’avance 2 425 1 911

Dépréciation au 1er janvier N 4 325

Total 132 681 91 875

Variation – Besoin 40 806

Avances et acomptes versés (0,5 point)

Détail N N-1

Avances et acomptes reçus sur commandes 68 117

Variation – Besoin 49

Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d’exploitation (1,5 point)

Détail N N-1

Dettes fournisseurs et comtes rattachés 81 029 60 192

Dettes fiscales et sociales 10 655 7 347

Dont impôt sur les bénéfices - 1 422 - 30

Autres dettes d’exploitation(annexe 2) 0 0

Produits constatés d’avance d’exploitation 163 41

Total 90 425 67 550

Variation – Dégagement 22 875

Autres débiteurs (1 point)

Détail N N-1

Autres créances 12 349 14 975

Dont liées à l’exploitation - 11 135 - 13 229

Valeurs mobilières de placement 5 078 1 213

Total 6 292 2 959

Variation – Besoin 3 333

83865CTPA03 5/5

Autres créditeurs (1 point)

Détail N N-1

Impôt sur les bénéfices 1 422 30

Dettes sur immobilisations 1 354 118

Autres dettes 2 251 4 728