Tn1 sco1205, initiation à la comptabilité
Par Orhan • 23 Octobre 2018 • 955 Mots (4 Pages) • 445 Vues
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- L’établissement du bilan
Gestion Axel enr.
Bilan
au 31 décembre 20X0
Réservé au correcteur
Actif
Actif à court terme
Encaisse
15 700$
Clients
25 300$
Immobilisations
Terrain
22 000$
Immeuble
187 000$
Matériel de bureau
6 100$
Véhicule
10 200$
Total de l'actif
266 300$
Passif et capitaux propres
Passif à court terme
Fournisseurs
16 100$
Frais courus à payer
2 900$
Passif à long terme
Emprunt hypothécaire
149 000$
Capitaux propres
Capital - Laroche
49 150$
Capital - Wilson
49 150$
Total du passif et des capitaux propres
266 300$
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- Montants non inclus dans le bilan et explications :
Étant donné que la société par actions est une «entité juridique distincte et indépendante de ses actionnaires»[4], les possessions appartenant aux actionnaires et non à l'entreprise n'ont pas été pris en compte pour le calcul de l'actif, comme c'est le cas, par exemple, pour l'un des immeubles locatifs appartenant à Joseph, et non à l'entreprise. Aussi, la valeur estimée de l'immeuble n'est pas prise en compte, et c'est plutôt le montant d'achat qui doit être pris en compte. Évidemment, le coût d'acquisition de l'immeuble alors qu'il appartenait à Annie n'a pas non plus été considéré lors des calculs. De plus, la somme de 20 000$ possédée par Annie et non par l'entreprise n'a pas non plus été considérée, pour les mêmes raisons.
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Réponse ‒ Exercice 3 : L’établissement d’états financiers révisés (30 points)
- État des résultats
Palm Beach enr.
État des résultats
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0
Réservé au correcteur
Produits
Produits de voyages
505 000$
Revenus de placements
1 000 $
Total des produits
506 000$
Charges
Commissions des agents
359 500$
Loyer
12 000$
Salaires
52 000$
Publicité
9 000$
Chauffage et électricité
1 500$
Assurances
1 200$
Papeterie et frais de bureau
800$
Taxes
1 000$
Entretien et réparations
3 000$
Total des charges
440 000$
Profit net
66 000$
- État des capitaux propres
Palm Beach enr.
État des capitaux propres
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0
Réservé au correcteur
Capital au début de l'exercice
74 000$
Apports
5 000$
Bénéfice net
66 000$
145 000$
Retraits
(6 000$)
Capital au 31 décembre 20X0
139 000$
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- Bilan
Palm Beach enr.
Bilan
au 31 décembre 20X0
Réservé au correcteur
Actif
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