SCO1205 TN1, initiation à la comptabilité financière

...

- L’établissement du bilan

Gestion Axel enr.

Bilan

au 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Actif

Actif à court terme

Encaisse

15700$

Clients

25300

Total actif à court terme

41000

Immobilisations

Immeuble

187000$

Terrain

22000

Automobile

10200

Matériel de bureau

6100

Total des Immobilisations

225300

Total de l’actif

266300$

Passif et Capitaux propres

Passif à court terme

Fournisseurs

16100$

Frais courus

2900

Total passif à court terme

19000

Passif à long terme

Billet à payer

149000

Total du passif

168000

Capitaux propres

Laroche - Capital

49150

Wilson - Capital

49150

Total du Capital

98300

Total Passif et capitaux propres

266300$

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- Montants non inclus dans le bilan et explications :

- Les sommes qu’avait versée Annie pour le terrain (5000$) et l’immeuble (170000$) avant que ce ne soit acheté par l’entreprise, car selon le principe du coût d’origine, c’est le prix payé qui est comptabilisé et non la valeur. L’estimation de 25 000$ pour le terrain et 175000$ pour l’immeuble ne sont pas pris en compte car le principe comptable d’objectivité précise qu’il faut que la valeur soit vérifiable. Le 25 000$ et 175 000$ ne sont que des estimations.

- Selon le principe comptable de la personnalité de l’entité, la voiture d’Annie ne fait pas partie du bilan puisque cette voiture est la propriété d’Annie et non de l’entreprise. L’indemnité qu’elle reçoit ne fait pas partie du bilan non plus mais de l’état des résultats.

- Toujours selon le principe comptable de la personnalité de l’entité, le terrain et l’immeuble appartiennent à Joseph et non à l’entreprise

- n/a

- Le 20000$ est dans un compte en banque au nom d’Annie, même si elle affirme que ce montant peut servir à dépanner l’entreprise si elle venait à manquer de liquidités, ce montant n’a jamais été encaissé par l’entreprise.

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Réponse ‒ Exercice 3 : L’établissement d’états financiers révisés (30 points)

- État des résultats

Palm Beach enr.

État des résultats

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Produits d’exploitation

Produits de voyage

505000$

Revenus de placements

1000

Total des produits d’exploitations

506000

Charges d’exploitation

Commission des agents

359000$

Loyer

12000

Salaire des secrétaires

52000

Publicité

9000

Chauffage et électricité

1500

Assurances

1200

Entretien et réparations

3000

Taxes

1000

Papeterie et frais de bureau

800

Total des charges d’exploitations

440000

Bénéfice net

66000$

- État des capitaux propres

Palm Beach enr.

État des capitaux propres

pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X0

Réservé au correcteur

Adam Tremblay – Capital