Comptabilité générale
Par Raze • 22 Octobre 2018 • 3 453 Mots (14 Pages) • 325 Vues
...
- Les immobilisations
- Corporels
- Incorporels
- Financière
- Actif circulant
- Stock
- Clients
- Autres créances
- Disponibilités
- Banques
Passifs :
- Capitaux propres
- Capital
- Réserve
- Résultat
- Dettes
- Emprunt
- Fournisseurs
- Autres dettes
- Clients
- Personnel
-
Valorisation du bilan
La règle c’est de valoriser au coup historique, c’est-à-dire que pour une facture client de 5 000€ en 2014, fin 2015 il la doit toujours, on retient la valeur à la date d’origine.
Chapitre 3 : D’un bilan au bilan suivant
-
Opération de financement
Les sources de financements liés aux associés :
- Souscription au capital
- Augmentation de souscription au capital^
-
Les opérations d’investissement
Immobilisations (machines etc)
CHAPITRE 4 : enregistrement des opérations
Présentation conventionnelle des opérations :
Date
Libellé
N° de pièces
Mouvement
Débit
Crédit
Solde débiteurs si D>C
Solde créditeurs si C>D
Il y a les comptes de bilan et les comptes de résultat.
A chaque compte est attribué un numéro :
- La classe 1 : Comptes de capitaux
- Capital
- Réserves
- Résultat
- Emprunts
- La classe 2 : Les comptes d’immobilisations
- Incorporelle
- Corporelle
- Financière
- La classe 3 : Les stocks
- Stock de marchandises
- Mat première
- La classe 4 : Les comptes de tiers
- 40 : fournisseurs
- 41 : clients
- 42 : dettes et créances du personnel
- 43 : Les organismes sociaux
- 44 : L’administration fiscale
- 45 : Les mouvements pour les groupes et associés
- 46 : Les divers
- 47 : Le compte d’attente
- 48 : Les comptes de trésorerie
- 51 : Banque
- 53 : Caisse (espèce)
DE 1 à 5 c’est le bilan et 6 à 9 le compte de résultat.
- La classe 6 : Charges
- La classe 7 : Produits
Chapitre 5 : principes comptables
Principe de l’entité :
Vous tenez seulement la compta de l’entreprise.
Principe de la séparation des exercices :
Rattacher les charges et produits à l’exercice comptable concerné.
Exemple : Livraison d’achat de marchandise qui se passe le 29 décembre. Le fournisseur envoi la facture et elle est datée du 3 janvier. Il faut donc provisionner la facture que vous recevez en 2016 en l’enregistrant sur 2015.
Location matériel du 15 décembre 2015 au 14 janvier 2016. La facture est datée de 2016. On va provisionner une facture non parvenue au titre de ces 15 jours de location.
Si la facture est datée de 2015 il faudra couper en deux la facture (charge constatée d’avance).
La convention de cout historique :
On garde le cours lors de la transaction.
Le principe de prudence :
Le principe de continuité d’exploitation :
On part du principe que la valeur de change pas.
Le principe de permanence des méthodes :
On utilise les mêmes méthodes d’une année à l’autre.
Chapitre 6 : les ventes et les achats
Compte
Libellé
Débit
Crédit
411
Client
12 000 €
707
Ventes march
10 000 €
4457
TVA
...