COMPTA

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Extrait du compte client BRIOSET (411-BRIO) au 31/03/N

Date écriture

Libellé de l’écriture

Échéance

Débit

Crédit

Solde débiteur

Solde créditeur

01/03/N

Solde à nouveau

543.00

A

543.00

05/03/N

Fact D213

30-mars

432.00

B

975.00

06/03/N

Fact A432

113.00

B

862.00

07/03/N

Fact D214

30-mars

213.00

B

1 075.00

15/03/N

Rgt fact 098 chq 543

543.00

A

532.00

20/03/N

Rgt fact 2723 chq 258941

189.90

C

342.10

24/03/N

Fact 432

15-avr

321.00

663.10

30/03/N

Virt Brio

532.00

B

131.10

31/03/N

Regul cpt 411-BRIA

189.90

C

321.00

6) A l’attention de Madame SORGEL : Compte rendu de la situation du client BRIACINE au 31 mars. Le 28 mars dernier notre entreprise à envoyer une lettre de relance concernant la Facture D2723 d’un montant de 189.90€ qui n’aura pas été réglé à l’échéance du 20 mars. En retour le client BRIACINE a envoyé un mail expliquant qu’il avait bien envoyé un chèque le 20 mars qui avait été encaissé par le service comptabilité. Après plusieurs recherches et le lettrage des comptes, nous nous sommes aperçu que le chèque n°258941 avait été affecté au compte 411-BRIO correspondant au client BRIOSET. Pour corriger cette erreur nous avons annulé l’écriture erronée par virement interne dans le journal des opérations diverses (OD).

- L’intérêt pour l’entreprise de proposer à ce client de régler ses facture avec un effet de commerce est qu’il y a une date d’échéance mentionné, et cela permet d’être payé immédiatement s’il le souhaite en ayant recours a l’escompte.

- L’effet de commerce est une Lettre de change circulante ( LCC ), le tireur est Les petites gourmandises, le bénéficiaire est Les petites gourmandises et le tiré est La belle meunière.

- Cette acceptation sert à la transmettre à la banque pour être saisi informatiquement et pour que les banques s’échangent la LCR par informatique et permet aussi d’envoyer au client concerné

- → Tableau excel

- A. Le montant de LC est 1000 € et le total à notre crédit est 988.00€ la différence correspond au frais d’encaissement et de sa TVA.

B. → tableau excel

12) L’intérêt est que c’est un instrument de crédit, qui permet d’avoir une entrée de trésorerie plus rapide, le nouveau bénéficiaire de la LC du client La belle meunière est la banque.

13) tableau excel

14) 1477*10%*56/360 = 22.98 (56 = 26j en juillet + 30j en aout)

L’incidence des intérêts est que ça diminue les disponibilités donc l’actif circulant dans le bilan de l’entreprise

15) tableau excel

16) La LCRM n’est pas un effet commerce au sens du code du commerce car il y a absence d’un document écrit sur papiers.

17) Lors de la création, il n’y pas d’acceptation du client. Lors de la remise a l’encaissement on ne n’utilise pas de compte provisoire, la créance resté dans le compte 411 depuis la création de la LCRM est alors soldé. Lors de la remise a l’escompte on n’utilise pas de compte transitoire on procède directement au versement des fonds et au règlements du client à l’échéance.

18) tableau excel. Le compte client est annulé qu’au moment du paiement

19) tableau excel

20) Suite à l’impayé, il faut relancer le client La belle meunière.

Commission d’affacturage

Commission de financement

Elle rémunère le service de recouvrement, et le risqué de non paiement des clients.

- Compte 6225 remunération d’intermédiaire et honaires soumis a la TVA

Dans l’hypothèse d’une avance de fonds

- Compte 668 autre charges financières- non soumis a la TVA

Calcul