La dynamisation du rayon fruits et légumes

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TVA (5,5%)

Net à payer

130

4 189,00 €

230,39

4419,39 €

GOÛT DES SAVEURS

42 St Étienne BARNIER

Avoir

Le 30/11 Avoir n°23

Retour marchandises 450,00

TVA 20%

AVOIR NET

90,00

540 €

Partie 3 : Étude de la trésorerie et des moyens de paiement : (13 points)

Le client « Au Café du Bonheur », le 15/04, vient de passer commande auprès de Goût des Saveurs. Montant total à payer par le client : 11 960 €TTC.

Livraison le 20/04 Les conditions de règlement sont :

• 25 % à la livraison,

• 30 % à 30 jours fin de mois, le solde à 60 jours fin de mois, règlement par traite.

Calculer les montants des trois versements du client

Premier payement le 20/04 : 11960*0.25= 2990€

Deuxième payement le 31/05 : 11960*0.30=3588€

Troisième payement le 30/06 : 11960*0.45=5382€

Nombre de payement Dates de payements Montant de la créance Taux

Créance Résultat

Premier payement 20/04 11960 25% 2990

Deuxième payement 31/05 11960 30% 3588

Troisième payement 30/06 11960 45% 5382

Le 21/04, vous remettez le chèque du 1er versement de votre client à la secrétaire pour qu’elle le dépose à la banque. Celle-ci règle la facture du transporteur par virement, 150 € et retire 100 € en espèces à la banque afin d’acheter 50 € de timbres fiscaux pour créer les lettres de change.

Définir l’ensemble des documents bancaires utilisés lors de ces opérations

Opération 1 : Encaissement d’un chèque signé et daté.

Bordereaux d’opérations : Ils attestent qu’une opération de crédit (remise d’espèces ou de chèques) a bien eu lieu sur vos comptes courants

Opération 2 : Règlement par virement de 150 € banque to banque

Bordereaux d’opérations : Ils attestent qu’une opération de débit (virement en faveur d’un autre compte, mise en place d’un prélèvement) a bien eu lieu sur vos comptes courants

Opération 3 : Retrait de 100 € en espèces

Relevé d’opération compte bancaire : Détaille le montant de votre opération de débit.

Relevé du compte courant mensuel : Détaille les montant de vos opérations de débit et crédit mensuel.

Opération 4 : Achat de 50 € de timbres fiscaux

Ticket de caisse : Détaille les quantités, la nature et le montant de vos achats.

Le 31/05, la première traite est remise à l’encaissement et la seconde à l’escompte. La banque vous informe qu’elle décompte les intérêts à 10,5% que la commission d’encaissement est de 4,50 € HT par effet, que la commission d’escompte est de 4€ HT par effet et qu’il faut tenir compte d’un jour de date de valeur. (TVA au taux normal)20%.

Calculer la somme créditée sur le compte de Goût des saveurs

• lors de la remise à l’encaissement du 1er effet

20/04 -> 31/05 = 41 jours

Intérêt = 3588*10.5%*41/360= 42.91

Commission d’encaissement = 4.50€

Total agio = 47.41 €

Le solde crédité sur le compte de Goût des saveurs et de 3588-47.41= 3540.59 €

• lors de la remise à l’escompte du 2nd effet

Nombre de jours : 31/05 ->30/06 + 1 jour = 31

Escompte = 5385*10.5%*31/360 = 48.69

Commission d’escompte : 4 €

Agios TTC = 48.69+4+(4*0.2)= 53.49

Montant versé par la banque = 5385 – 53.49 = 5331.51 €