Les encaissements.
Par Matt • 3 Juillet 2018 • 777 Mots (4 Pages) • 378 Vues
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- Remise à l’encaissement d’une lettre de change relever
Lorsque l’entreprise encaisse une lettre de change relevé, le comptable doit solder le compte 413 (Créditer) en contrepartie du compte 5113 (Débiter). L’encaissement entraîne des frais bancaires enregistrés dans la compte 627_ Service bancaire et assimilé
5113
413
TTC
TTC
IV) Les moyens de financement à court terme
En plus de l’escompte classique des effets de commerce, l’entreprise possède d’autre moyen de financement
- Crédit de mobilisation de créance commerciale
Le principe comptable des CMCC est presque identique à celui de l’escompte. L’entreprise présente à la banque un dossier faisant état de l’importance du CA prévisionnel (devis acceptés, bon de commandes…) et des délais de paiement consenti au client. Au vu de ces dossiers, la banque consent un encourt de crédit. La banque ne demande pas de garanti réelle car l’entreprise souscrit un billet à ordre à concurrence du montant de l’encourt de crédit.
Ex : Soit un billet à ordre de la banque souscrit dans le cadre d’un CMCC d’un montant de 6500€, Les frais bancaire sont de 18€, les intérêt 100€.
512
627
661
44566
5191
Banque
Services Bancaires
Charges d’intérêts
TVA ded sur ABS (sur services bancaires)
CMCC
6378,40€
18,00€
100,00€
3 ,60€
6500€
Lors de l’échéance du billet à ordre
5191
512
CMCC
Banque
6500€
6500€
- L’affacturage
L’affacturage consiste à transférer ses créances à un organisme spécialisé (Banque) dénommé « factor » moyennant le paiement d’intérêt et commission, le montant des créances est mis à la disposition de l’entreprise sous déduction d’une retenue de garanti.
Le factor prend en charge le recouvrement des créances qu’il a accepté et supporte le risque des défaillances du client.
Ex : Une entreprise conclut un contrat d’affacturage d’un montant de 8400€, les commissions facturées sont :
- Commission d’affacturage : 60 HT
- Commission de financement : 240€
- TVA 20% : 60€
467
6225
668
44566 411
Autre Débiteur
Rémunération d’int. Et honoraires
Autres charges financières
TVA sur ABS
Clients
8040,00
60,00
240,00
60,00
8400,00
512
467
Banque
Autres débiteur
8040,00
8040,00
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