Société SUD-ALU, corrigé
Par Raze • 23 Avril 2018 • 4 374 Mots (18 Pages) • 545 Vues
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– 11 990 € (11 990 × 1 / 1) (cours de conversion 1 euro = 1 $).
Il n’y a pas de TVA sur ces opérations puisque ce sont des ventes hors de l’Union européenne.
c) Les sept ventes de l’annexe 1 du livre de l’élève doivent être enregistrées en euros pour les montants de :
– 23/10/07 : 3 667,65 € (4 990 × 0,735) ;
– 28/10/07 : 6 033,96 € (9 990 × 0,604) ;
– 16/11/07 : 4 390,67 € (5 990 × 0,733) ;
– 18/11/07 : 4 763,70 € (7 900 × 0,603) ;
– 22/11/07 : 2 422,2 € (3 300 × 0,734) ;
–11/12/07 : 6 583,60 € (10 900 × 0,60) ;
– 15/12/07 : 8 692,75 € (11 990 × 0,725).
Il faut donc modifier les montants inscrits dans le journal des ventes du dossier Sudalu. Voir le fichier Ciel ou Sage ou l’annexe 1, p. 48.
d) Il y a quatre ventes sur les sept qui ont donné lieu à règlement avant le 31/12/07 :
– 23/10/07 + 60 j : 23/12/07 ;
– 28/10/07 + 60 j : 28/12/07 ;
– 16/11/07 + 30 j : 16/12/07 ;
– 18/11/07 + 30 j : 18/12/07.
Les autres ventes sont à régler en 2008.
Les ventes des 23/10, 28/10 et 16/11 ont donné lieu à des pertes de change, la vente du 18/11 a donné lieu à un gain de change :
Monnaie
Vente
Paiement
Gain de
change
Perte de
change
Montant
Date
Montant €
Date
Montant €
$
4 990
23-oct
3 667,65
23-déc
3 622,74
– 44,91
CHF
9 990
28-oct
6 033,96
28-déc
6 003,99
– 29,97
$
5 990
16-nov
4 390,67
16-déc
4 348,74
– 41,93
CHF
7 900
18-nov
4 763,70
18-déc
4 771,60
7,90
7,90
– 116,81
Le gain de change de 7,90 doit apparaître dans le compte 766 (Gain de change) ; la perte de change de 116,81 doit apparaître dans le compte 666 (Perte de change).
Voir le fichier Ciel ou Sage ou l’annexe 2, p. 49.
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e) Lorsqu’un acompte a été versé sur une vente en devises, le montant versé est enregistré à la date du paiement de l’acompte au cours du jour, en euros. Le problème ne se situe donc pas là.
En revanche, lors de la facturation, l’acompte est annulé pour son montant enregistré. Puis, le compte client est débité pour le montant de la conversion en euros du montant restant dû.
Le compte de vente est crédité, lui, pour le total du compte d’acompte et du compte client, c’est-à-dire, si le cours à évolué depuis la date de l’acompte, pour un montant qui ne correspond pas exactement au montant de la vente convertie au cours du jour de la facture.
C’est ce compte de vente qui sert de compte d’ajustement.
12/12 : acompte : 300 × 0,727 = 218,10 €.
18/12 : vente : compte client : (6 900 – 300) × 0,726 = 4 791,60 € ;
montant de la vente : 218,10 + 4 791,60 = 5 009,70.
L’équilibre est réalisé par l’ajustement de la vente, laquelle est égale au montant que doit le client (en euros au cours du jour de la vente) + le montant de l’acompte (en euros à la date du paiement de cet acompte) : 4 791,60 + 218,10 = 5 009,70 €.
La vente n’est donc pas égale à ce qu’elle devrait être normalement, c’est-à-dire au montant de la vente évaluée au cours de l’euro à la date de la vente : 6 900 × 0,726 = 5 009,40 €.
Il y a une très légère différence due à la conversion de l’acompte :
16/12 : acompte : 400 × 0,604 = 241,60 € ;
23/12 : vente : compte client : (4 500 – 400) × 0,603 = 2 472,30 € ;
montant de la vente : 241,60 + 2 472,30 = 2 713,90 €.
La remarque est la même pour la vente à Hortan. Le montant en vente se trouve en additionnant le montant de l’acompte payé (en euros) et le montant du reste dû par le client (en euros) à la date de la vente.
f) Voir fichier Sage et Ciel.
À la date des acomptes, la société Sud-Alu a encaissé 300 × 0,727 = 218,10 € le 12/12/07 sur la vente
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