Mémoire

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II. Descriptif des tâches accomplies au sein du cabinet

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- Les travaux comptables

- Saisie

La saisie comptable est faite par l’apprentie sauf circonstances ponctuelles (congés, maladie…) et dans ce cas là, c’est l’expert, lui-même qui le fait.

Cette saisie est effectuée mensuellement, parfois trimestriellement selon le choix des clients, et dans un ordre précis :

- Relevés bancaires

- Factures d’achats et de ventes

- Relevés de caisse

- Révision des comptes de tiers

A chaque saisie terminée, les comptes fournisseurs et clients sont révisés.

Pour cela, je fais une extraction Excel des écritures non soldées afin de les mettre en évidence.

Cette extraction me permet de réaliser s’il manque par exemple un paiement pour une facture ou inversement.

J’apure également le compte d’attente 471 ; ce compte doit être vide quand ma révision est faite.

Le fichier Excel qui a mis en évidence les anomalies, me permet de lister les demandes que je dois faire aux clients afin de pouvoir lettrer correctement les comptes de tiers.

Il m’arrive parfois d’enregistrer le règlement d’une facture au compte 455 si c’est une société ou le compte 108 si c’est un BNC (bénéfices non commerciaux) ou un BIC (bénéfices industriels et commerciaux).

- Les travaux fiscaux

- TVA

Le cabinet établit les déclarations de TVA de chaque client selon leur régime fiscal.

Pour cela l’expert récupère le total des TVA collectées, déductibles et prépare son travail de déclaration sur un Cerfa CA3 ou CA12 selon les clients.

Il met en évidence la TVA collectée donc en totalisant le montant de TVA de toutes les factures de ventes de son client, la TVA déductible, en prenant le total de la TVA des factures d’achats (sans oublier les immobilisations). L’expert récupère le crédit de TVA du mois précèdent s’il y en a un, afin de le rajouter à la partie TVA déductible du Cerfa. Mme ……………établit elle-même par télétransmission les déclarations de TVA sur le site www.impot.gouv.fr.

- Les travaux juridiques

Une écriture d’extourne doit être passée pour toutes les reprises et provisions de n-1, à la date du 01/01 dans un journal d’OD.

Il faut vérifier que les comptes de charges ont bien été affectés dans les bons comptes, on peut les comparer avec l’année d’avant si ce n’est pas la première année de la société.

Le contrôle des comptes de TVA collectés se fait grâce à un fichier excel où j’inscris les soldes des comptes de produits, que je multiplie par leur taux de TVA respectif et le montant doit cadrer avec les comptes de TVA. Par exemple, si le solde du compte de produit 7071 vente de marchandises à 20% s’élève à 10000€, le compte 445711 tva collectée à 20% doit s’élever à 2000€.

Pour la banque, le solde du compte 512* doit être égal au montant du dernier relevé bancaire de l’exercice.

Pour les emprunts, les montants apparaissant dans les comptes 16* (capital), 661 (intérêts) et 6165 (assurance sur emprunts) doivent correspondre aux montants figurant sur le tableau d’amortissement de l’emprunt.

Lorsque la révision des comptes annuels a été effectué, nous passons à l’édition des plaquettes de chaque client, avec :

- La page de garde

- Le bilan

- Le compte de resultat

- Les soldes intermédiaires de gestion

- Les annexes

- La liasse fiscale

A la clotûre des comptes, nous rédigeons les procès-verbaux d’assemblée générale, qui seront par la suite envoyé aux clients afin qu’ils le paraphent et le signent. Le dépôt des comptes au greffe du tribunal doit être effectué au plus tard six moi après la clotûre de l’exercice.

- La gestion sociale

Pour la gestion sociale du cabinet, je réalise les écritures de salaires.

Je me sers QuadraPAIE, où se trouve les tableaux de charges ainsi que les journaux de paie.

CONCLUSION

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Malgré mon manque d’expérience, pendant ces deux années, Mme ………………m’a confié des tâches me permettant d’apprendre le métier de comptable

Il est nécessaire que j’approfondisse mes compétences afin d’en connaître le plus possible sur ce métier.

Mon objectif est de poursuivre mes études et de passer le DCG (diplôme de comptabilité et de gestion).

REMERCIEMENTS

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Je tiens à remercier Mme……………….., qui est la dirigeante du cabinet comptable………………, et donc ma maîtresse de stage.

Je la remercie tout d'abord pour la confiance qu'elle m'a accordée en m'offrant un contrat en alternance, alors que j'étais seulement bachelière, mais aussi pour la patience et le temps qu'elle m'accorde afin d’étoffer mon expérience et mes connaissances comptables.

Je