Cas application tresorerie et correction

...

- Quelle solution l’entreprise a-t-elle pour éviter les intérêts de découvert ?

Essayer de réduire le BFR soit :

- Diminuer les stocks en mettant en place une gestion des stocks rigoureuse

- Diminuer les créances clients, en accordant des escomptes pour règlement comptant, en demandant aux clients de payer des acomptes ou de payer par avance leurs achats. Mettre en place une gestion rigoureuse des créances clients afin d’être assuré que les clients paient bien à la date d’échéance fixée

- Demander aux fournisseurs des délais de paiements plus longs

EXERCICE 2 :

- Calculer les intérêts produits par chacun des prêts

Valeur nominale du prêt

Formule de calcul

Intérêts

Montant à payer en fin d’échéance

5 480

5 480 x 0,09 x 53 / 360

72,61

5 552,61

15 807

15 807 x 0,09 x 78 / 360

308,24

16 115,24

Total à rembourser

21 667,85

- Calculer les montants remboursés par l’entreprise : 21 667,85€ TEG = 380,85 x 100 / 21 287 = 1,80%

EXERCICE 3 :

- Calculer le coût de la remise à l’escompte de l’effet de commerce par le fournisseur à sa par la banque au taux de 10%

juin

juillet

Aout

septembre

15

30

30

30

Intérêt de l’emprunt : coût de la vente à crédit

Valeur nominale

Formule

Intérêt

Agios

Valeur actuelle

25 000

25 000 x 0,1 x 105 / 360

729,17

729,17+ 40 = 769,17€

25 000 – 769,17 = 24 230,83€

- Est-il préférable d’accorder un escompte ou d’accorder un délai de paiement de 90 jours fin de mois ?

Coût de l’escompte : coût de la vente au comptant

Valeur du contrat sans escompte

Formule

Valeur du contrat après escompte

25 000

25 000 x 0,98

24 500€

La vente à crédit est plus coûteuse que la vente au comptant

Exercice 4 :

- Calculer le montant de l’escompte et des agios

Nombre de jours

décembre

janvier

8

31

Valeur nominale

formule

Escompte

Commission

agios

15 652

15 652 x 0,0987 x 40 / 360

171,65

4

175,65

- Calculer la valeur actuelle de l’effet de commerce, quelle sera le montant viré au crédit du compte du client ?

Valeur nominale

Formule

Valeur actuelle

15 652

15 652 – 175,65

15 476,35

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Exercice 5 :

- Calculer le montant de l’escompte total

Escompte = intérêts = V0 x( i/360) x n

Vo = valeur nominale de l’effet de commerce ou vente TTC

i = taux d’intérêt annuel : 9,87%

n = durée en nombre de jours entre la date de remise à l’escompte et la date d’échéance.

Nombre de jours

Effet de commerce

octobre

novembre

décembre

Jour de valeur

total

A

30

30

1

61

B

30

30

15

1

76

C

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