Devoir de gestion financière
Par Andrea • 22 Novembre 2018 • 1 360 Mots (6 Pages) • 395 Vues
...
Tableau de répartition des charges 2016 :
Charges variables
Charges fixes
Dotation aux amortissements et provisions
115 000
Charges de personnel
18 638 000
Autres charges d’exploitation
15 395 000
Impôts et taxes
484 000
Total
15 873 000
18 753 000
Dans la mesure ou cette entreprise fournit de la prestation de services, leurs charges sont bien variables en fonction de l’activité et de sa demande. Dans ce cadre, la seule charge fixe est la dotation aux amortissements.
Modèle coût-volume-profit de 2015 :
Poste
Montant
% du CA
CA
22 371 000
100%
Coûts variables
13 806 000
61,71%
Marge sur coûts variables
8 565 000
38,29%
Coûts fixes
21 373 000
95,54%
Résultat courant
-12 808 000
Taux de marge sur coût variable 2015 : (22 371 000-13 806 000)/22 371 000= 0,383
Seuil de rentabilité 2015 : 21 373 000/0,383= 55 804 000
Si l’entreprise réalise un chiffre d’affaire de 55 804 000 euros, elle aura un résultat nul.
Point mort en mois pour 2015 : 55 804 000/22 371 000x12= 29,95
Il faudra environ 29 mois à l’entreprise pour réaliser du profit.
Modèle coût-volume-profit de 2016 :
Poste
Montant
% du CA
CA
22 934 000
100%
Coûts variables
15 879 000
69,24%
Marge sur coûts variables
7 055 000
30,76%
Coûts fixes
18 638 000
81,27%
Résultat courant
-11 583 000
Taux de marge sur coût variable 2016 : (22 934 000-15 879 000)/22 934 000=0,31
Seuil de rentabilité 2016 : 18 753 000/0,31= 60 439 000,55
Si l’entreprise réalise un chiffre d’affaire de 60 439 000 euros, elle aura un résultat nul.
Point mort en mois pour 2016 : (60 439 000/22 934 000)x12= 31,86
Il faudra environ 31 mois à l’entreprise pour réaliser du profit.
Nous ne calculons pas la marge de sécurité ainsi que l’indice de sécurité, car le résultat est négatif.
Pour comparer 2015 et 2016, nous pouvons dire que l’entreprise doit faire davantage d’efforts pour obtenir un bénéfice dans ses activités d’exploitation en 2016.
Analyse du bilan fonctionnel
2015
Pas de résultat brut pour l’année 2015 au bilan actif, il n’est donc pas possible d’effectuer le retraitement qui se fait avec des valeurs brutes.
2016
ACTIF (en milliers d’euros)
Emplois stables
1 747 411
Immobilisations stables
1 747 411
- actifs fictifs
0
Actifs circulants
977 623
Actifs cir. Expl
6 486
Stocks
0
Clients comptes ratt.
3 008
CCA
1 114
ECA
2 329
Avances et acomptes versés
35
Actifs circ. HE
971 137
Autres créances
971 137
Trésorerie active
2 335
VMP
2 117
Disponibilités
218
TOTAL
2 727 369
PASSIF (en milliers d’euros)
Ressources stables
2
...