Segpa

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Opérations réalisées au cours du mois de janvier (TVA au taux normal)

03/01 : Réglé par chèque bancaire le fournisseur FOTO PLUS 13 457.58 €TTC

05/01 : Reçu de JEANJEAN un chèque bancaire 24 804.12 €TTC

06/01 : Remise du chèque JEANJEAN à l’encaissement

08/01 : Dépôt d’espèces à la banque 2 000.00 €

08/01 : Reçu la facture du fournisseur X 5 980.00 €HT

09/01 : Réglé par chèque bancaire la facture du Four. X

12/01 : Réglé par virement postal la facture d’EDF 566.82 €TTC

19/01 : Facture de taxi en espèces 45.10 €HT

22/01 : Remise à la banque de chèques bancaires 12 650.28 €TTC

26/01 : Réglé par virement postal la papèterie MORSANG 621.00 €TTC

Que signifient les soldes initiaux ? Présentez les deux relevés de compte du mois de janvier

Application N° 9 : Lettre de change

Le 18 décembre, DEGRAISS 2000 reçoit de son fournisseur MUNER SA, une facture de 14 780 €TTC payable à 60 jours fin de mois. Une lettre de change N° 124 est jointe pour acceptation. La lettre de change est acceptée le 23 décembre par DEGRAISS 2000.

DEGRAISS 2000 : 134 bld Saint Michel 75005 Paris

RIB : 30025 (Société Générale) – Agence RT 654 (Saint Michel) - Compte 76456W – Clé : 85

MUNER SA : 14 bld Saint Marcel 75013 Paris

RIB : 30452 (Crédit Lyonnais) – Agence UL 807 (Mouffetard) - Compte 89678G – Clé : 30

Le 28 février, la lettre de change est remise à l’encaissement – Commission 4 € HT – TVA 20 ù

Rédigez la lettre de change tirée sur DEGRAISS 2000 à l’aide du document ci-dessous. Présentez le bordereau d’encaissement au 28 Février

[pic 2]

Application N° 10 : Relevé de compte

L’entreprise LACOUTURE vous communique le document suivant :

Relevé de compte AGENCE 00967 Compte 04523B

Du 01/01/N au 15/01/N

Date

Opérations

Débit

Crédit

01/01

03/01

05/01

08/01

10/01

10/01

11/01

12/01

12/01

Ancien solde

Chèque N° 145267

Virement GINO

Net sur remise d’effets à l’encaissement

Prélèvement échéance emprunt

Prélèvement Telecom

Agios sur découvert

Retour d’effet impayé

Frais de tenue de compte

480.00

854.60

904.50

15.64

1812.00

2.39

322.56

199.40

5084.00

Nouveau solde

- Quel est l’utilité de ce document ? Expliquez chacune des opérations

- Présentez le bordereau d’encaissement du 08/01 et calculez le nouveau solde du compte

Application N° 11 : Intérêts

Une unité commerciale fait le bilan des prêts à court terme accordés par son banquier. A l’heure actuelle, il y en a deux en cours :

- Un premier prêt de 5 480 € pendant 53 jours au taux annuel de 7 %

- Un second de 15 807 € pendant 78 jours au même taux

- Calculez les intérêts produits par chacun de ces prêts

- Calculez les montants remboursés par les clients

Application N° 12 : Intérêts

Les conditions commerciales de votre société sont le paiement à réception de facture. Elle peut toutefois accorder un crédit si le client est un professionnel. Ce crédit est négocié cas par cas.

- Un premier crédit a été accordé au client DUPUY au taux annuel de 6 % pendant 45 jours. Il a produit 19.80 € d’intérêts

- Un second crédit est consenti au client ALAIN pendant 81 jours au taux de 8.5 %. Le montant remboursé par la société est de 3 587.32 €

Calculez le montant TTC de chacune de ces ventes

Application N° 13 : Le taux

Un crédit bancaire de 4 600 € a fait l’objet d’un report de 91 jours par rapport à l’échéance normale. Cela a coûté 62.79 € d’intérêts à l’entreprise.

Calculez le taux annuel d’intérêt.

Application N° 14 : La durée du crédit

Un crédit sur un achat de 27 375 €TTC décompté au taux annuel de 8.40 % a coûté 766.50 € d’intérêts.

Un autre crédit sur un achat de 4 320 €

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