La SARL « NDAR TOUTE »
Par Junecooper • 2 Décembre 2018 • 1 168 Mots (5 Pages) • 371 Vues
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⇨ Achats HT de biens et services 1860000
⇨ Achats H.T. d'immobilisations 620000
⇨ 'Ventes T.T.C 5487000
⇨ Crédit de T'VA de mai 186000
✍ Travail à faire [pic 5]
- Calculez la TV'A due au titre du mois de juin.
- Enregistrez :
▭ la déclaration de TVA.
▭ le paiement de la TVA par chèque bancaire le 15 du mois suivant
- Ce paiement constitue-t-il une charge pour l’entreprise ?
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EXERCICE 6
Cas AMI SPORT
La SARL AMI SPORT distribue des articles de sport, qu'elle fabrique dans ses ateliers à la SODIDA.
Massamba, le comptable de la SARL AMI SPORT, vous confie le dossier relatif à la TVA de Mars. Il vous donne l’extrait du grand livre. La TVA est réglée, par chèque bancaire, le 15 mois du mois suivant la détermination.
EXTRAIT DU GRAND LIVRE
Mouvements des comptes de TVA du 01/03/14 au 31/03/14
Édité le : 30/03/14
Compte
Intitulé
Débit
Crédit
4431
TVA facturée à 18 %
1 63162
143 82764
4432
TVA facturée à 10%
26 93391
4451
TVA récupérable sur immobilisation à 18 %
64 44444
44521
TVA récupérable sur autres biens et services à 18%
9909977
44522
TVA récupérable sur achats à 10 %
1773522
64380
4454
TVA récupérable sur services à 10 %
619008
4441
TVA à décaisser
2630000
✍ Travail à faire [pic 6]
- Rappelez ce qu’est la TVA et quel est son impact pour l’entreprise.
- Procédez au calcul de détermination de la TVA de Mars 2014.
- Passer toutes les écritures que vous jugerez utiles au 31/03/2014
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EXERCICE 7
Cas MAMADOU
La SARL MAMADOU réalise des plats précuisinés de nourriture végétarienne pour les grandes surfaces. Toutes ses opérations sont soumises au taux normal de TVA de 18%.
Le 17/05/2005, la société MAMADOU a reçu la facture n° 1214, du 14/05/05, de la société ZOULITO concernant l’achat de 140 rouleaux de film plastique. La facture est réglée comptant : 1/3 en espèce, 1/3 par un chèque bancaire tiré sur le Crédit Agricole et 1/3 par CCP. La société ZOULITO lui a accordé un escompte de 1112 F.
Conditions de ventes de la société ZOULITO :
- Un rouleau de film plastique (référence 171) est vendu 830 F HT.
- Pour toute commande supérieure à 50 rouleaux, la société accorde une remise de 3 % du brut HT.
- Si la commande excède 130 rouleaux, la société accorde une deuxième remise de 2 %.
- Les rouleaux de film plastique sont livrés sur des palettes. Une palette peut supporter 20 rouleaux. Chaque palette est consignée 50 F.
- Les frais de port s’élèvent forfaitairement à 110 F HT par palette.
Au 31 mai 1997, les soldes des comptes relatifs à la TVA étaient les suivants :
Compte
Intitulé
Solde débiteur
Solde créditeur
443
TVA facturée
1478362
4452
TVA récupérable sur achats
86 2197
4451
TVA récupérable sur immobilisations
6 5900
4449
Crédit de TVA à reporter
1 2500
Ces soldes n’intègrent pas les écritures que vous pouvez être amené à passer.
Travail à faire
- Établir la facture n°1214.
- Procédez à l’enregistrement comptable de toutes les écritures concernant la facture 1214 dans le bordereau. Utiliser le brouillard général (BRG) et les journaux achats (AC) et règlements (RGT)
- Si vous aviez eu un devis à la place de la facture, quelles en auraient été les conséquences comptables ?
- Procédez au calcul de la TVA à payer pour Mai en tenant compte de la facture 1214,
- Procédez à
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