Devoir 1 E4 - Cned 2016/2017
Par Christopher • 9 Juillet 2018 • 879 Mots (4 Pages) • 645 Vues
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La trésorerie de fin du mois de Janvier est donc de 67 248, 37 €.
Formule de la trésorerie
Encaissement – Décaissement + Trésorerie de début de mois = Trésorerie
Donc:88 590 € - 24 838 € + 3 496,37 € = 67 248, 37 €
Question 3.
A l’origine de cette situation, le paiment des fournisseurs en est la cause : 124 000 €.
Nous pouvons remarquer que le Besoin en Fond de Roulement est nettement au dessus comparé au fond de roulement ce qui agit critiquement sur la trésorerie.
Alors nous constatons que le BFR est positif.
Remarques établies suite à l’étude des calcules ci-dessous :
67 248,37 + 43 000 – 124 000 = - 13 751,43
Soit un Fond de Roulement = 110 248,37 € - un Besoin en Fond de Roulement 124 000 = Trésorerie – 751, 63 €
Néanmoins c’est résultats ne sont que prévisionnels, puisque nous n’avons pas en autre possession les diffèrents résultats de vente au comptant pour le mois de Février.
- Besoin en fonds de roulement
Question 1.
Calculez le BFR de l’entreprise Ouest Bricolage
Nous devons tout d’abord calculer les stocks, les créances, les dettes fournisseurs, afin de pouvoir calculer le BFR.
- Calcul des stocks
480 000 x 24 / 360 = 32 000
- Calcul des créances
300 000 x 12 / 360 = 10 000
- Calcul des dettes fournisseurs
300 000 x 30 / 360 = 25 000
- Calcul du BFR
Formule : BFR = stocks + créances – dettes fournisseurs
32 000 + 10 000 – 25 000 = 17 000
Pour conclure, le besoin en fond de roulement du point de vente Ouest Bricolage est de 17 000 €.
Question 2.
Calculez l’incidence de cet objectif sur les besoins de financement d’exploitation
Tout d’abord, nous devons disocier par deux le stock et le crédit client :
- 480 000 x 12 / 360 = 16 000
- 300 000 x 6 / 360 = 5 000
Dette :
- 300 000 x 30 / 360 = 25 000
Besoin en Fond de Roulement :
- 16 000 – 5 000 + 25 000 = 36 000
Le Besoin en Fond de Roulement est donc positif, ce qui n’entraine pas de ressources de financement. Ouest Bricolage aurait donc besoin que les fournisseurs lui accorde des délais de paiement supérieurs à ceux qu’elle propose à sa clientèle. Il se trouve que la durée de stockage est peut être trop élevée, néanmoins, l’encaissement des réglements de ses créances clients reste tout de même positive.
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