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L’unité commerciale et son fonctionnement cas

Par   •  1 Février 2018  •  565 Mots (3 Pages)  •  473 Vues

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Actif Montant Passif Montant

Actif immobilisé Capitaux propres

Bâtiments 385 800 Capital 487 025

Matériel de transport 122 900 Résultat – 4 320

Matériel de bureau 84 600

Mobilier 54 500

Actif circulant Dettes

Stocks de marchandises 18 950 Emprunts 200 000

Clients 26 390

Banque 31 830 Fournisseur 47 925

Caisse 5 660

Totaux 730 630 Totaux 730 630

Total actif = Total passif

Nous remarquons que le résultat calculé dans le compte de résultat est le même que celui calculé dans le

bilan, pour une même période. Dans ce cas, il s’agit d’une perte de 4 320 €.

Exercice d’entraînement 4

Évaluation du besoin en fonds de roulement d’exploitation pour les années N–1 et N.

BFRE = Stock + Créances clients – Dettes fournisseurs

En N–1 :

BFRE = 11 260 + 750 – 4 840 soit + 7 170 €

En N :

BFRE = 8 350 + 575 – 2 980 soit + 5 945 €

CNED L’unité commerciale et son fonctionnement – Séquence 01 3

Le BFRE diminue entre N–1 et N, mais il est toujours positif. Dans cet exemple, les dettes fournisseurs sont

plus importantes que les créances clients, ce qui est positif. Le problème semble venir des stocks qui sont trop

importants.

Exercice d’entraînement 5

a. Calcul du besoin en fonds de roulement d’exploitation

BFRE = Stock + Créances clients – Dettes fournisseurs

BFRE = 260 000 + 3 500 – 350 000 = – 86 500 €

Le BFRE est négatif, ce qui est favorable à l’unité commerciale.

b. Calcul du besoin en fonds de roulement

BFR = Stocks + Créances – Dettes à moins d’un an

BFR = 260 000 + 3 500 – (350 000 + 150 000) = –236 500 €

Il s’agit du secteur de la grande distribution, les clients paient, en majorité, au comptant alors que l’unité paie

ses fournisseurs à crédit.

Exercice d’entraînement 6

Compte Banque

Débit Crédit

Report solde 30 645,50 Opération D 125,00

Opération A 18 231,00 Opération E 16 875,00

Opération C 9 982,62 Opération F 458,36

Opération G 7 125,00

Opération H 12 369,65

Total débit 58 859,12 Total crédit 36 953,01

Solde débiteur 21 906,11

TOTAUX 58 859,12 TOTAUX 58 859,12

Le solde du compte banq

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