Situation professionnel BTS CG
Par Stella0400 • 17 Juin 2018 • 1 310 Mots (6 Pages) • 973 Vues
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4445712 TVA collectée 20%
DÉBIT
CRÉDIT
Date
Libellés
Montants
Date
Libellés
Montants
31/01/N
Déclaration TVA 01
91,00
21/01/N
Facture 01418
91,00
28/02/N
Déclaration TVA 02
102,00
03/02/N
Facture 02056
102,00
31/03/N
Déclaration TVA 03
970,00
17/03/N
Facture 03258
970,00
05/04/N
Facture 04098
800,00
14/04/N
facture 04320
156,07
Total débit
1 163,00
Total crédit
2 119,07
Solde créditeur
956,07
Solde débiteur
0,00
Total
2 119,07
Total
2 119,07
707003 Vente d'accessoires
DÉBIT
CRÉDIT
Date
Libellés
Montants
Date
Libellés
Montants
21/01/N
Facture 01418
455,00
03/02/N
Facture 02056
510,00
17/03/N
Facture 03258
4 850,00
05/04/N
Facture 04098
4 000,00
14/04/N
facture 04320
780,37
Total débit
0,00
Total crédit
10 595,37
Solde créditeur
10 595,37
Solde débiteur
0,00
Total
10 595,37
Total
10 595,37
b. Le report dans la balance s’est effectué par le PGI.
c. La balance est un document comptable qui récapitule tous les comptes utilisés par une entreprise au cours d’une période donnée. Elle est utile car elle permet d’obtenir une information rapide et synthétique des comptes d’une entité.
Vous êtes curieux(se) de savoir à quoi vont servir les informations de la balance. Vous interrogez Mme Lam à ce sujet.
13) Le bilan est le patrimoine de l’entreprise, avec l’actif qui est ce qu’elle possède et le passif qui est ce qu’elle doit (classes 1 à 5). Le compte de résultat donne le résultat de l’année c’est à dire les charges et les produits (classe 6 et 7).
14) a. On retrouve dans le bilan les créances clients 411999 d’un montant de 224 112€ comprenant les 12 168,45€ de clients divers. Toujours dans le bilan dans dettes fiscales et sociales 445712 d’un montant de 54 321€ comprenant 956,07€ de TVA collectée. Et dans le compte de résultat dans ventes de marchandises de 167 890€ on retrouve les 10 595,37€.
b. Les trois comptes étudiés ne sont pas visibles dans les documents de synthèse car ils sont intégrés dans des classes avec d’autre comptes de la même famille.
c. Ces reports ont été effectués par le PGI.
IV) Respecter le réglementation et la déontologie comptables
Vous poursuivez votre entretien avec Mme Lam : vous avez été intriguée par le fait que la remise sur la facture traitée par Jérémy Di Lucca n’a pas été enregistrée dans un compte particulier.
15) On n’enregistre pas une remise sur une facture, seulement sur un avoir séparé. Le Plan comptable général a un rôle de normalisation, il est élaboré par l’Autorité des Normes Comptables.
16) La normalisation des pratiques comptables a pour but d’avoir un même standard pour toutes les comptabilités afin que les entreprises soient comparables.
17) Mme Lam n’a pas l’obligation de publier ses comptes dans le strict respecter des normes internationales IFRS car la SA Modélisme Provence n’est pas cotée en bourse.
18) L’objectif d’image fidèle est que la comptabilité doit être tenu dans le respect des règles et normes en vigueur. Tenu en appliquant les règles comptes de bonne foi, c’est
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