Bilan comptable
Par Raze • 19 Juin 2018 • 850 Mots (4 Pages) • 505 Vues
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ACTIF
MONTANT
%
PASSIF
MONTANT
%
ACTIF STABLE
1470
68,37
FINANCEMENT STABLE
1810
84,19
ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION
440
20,47
PCE
247
11,48
ACTIF CIRCULANT HE
85
3,95
PCHE
38
1,77
TRESORERIE ACTIVE
155
7,21
TP
55
2,56
Total
2150
100
Total
2150
100
II) OUTILS D’ANALYSE
A partir du bilan fonctionnel, l’entreprise va pouvoir calculer les éléments suivants afin de juger de l’équilibre financier de l’entreprise.
- le fond de roulement net global (FRNG) : FRNG = FS – AS
Si le FRNG > 0 alors l’entreprise dispose d’une réserve d’argent après avoir financé son matériel. Ce qui est positif. Si le FRNG
Exemple : Calculez le FRNG pour Mérignac.
FRNG = 1810 – 1470 = 340
C’est donc positif pour l’entreprise, il reste une réserve d’argent après avoir financé le matériel.
- Le besoin en fond de roulement (BFR) : Il est composé de deux éléments :
- Le BFR d’exploitation (BFRE) qui correspond à la formule BFRE = ACE – PCE. Il correspond au besoin d’argent généré par l’activité de l’entreprise.
- LE BFR hors exploitation (BFRHE) qui correspond à la formule BFRHE = ACHE – PCHE. Il correspond au besoin d’argent des activités non liées à l’exploitation.
Le BFR est obtenu par la formule BFR = BFRE + BFRHE
Si le BFR est positif l’entreprise a un besoin d’argent à couvrir grâce au FRNG.
Plus le BFR est important, plus l’entreprise aura du mal à le couvrir.
Si le BFR est négatif, l’entreprise n’a plu d’argent à couvrir, la situation financière est idéale.
Exemple : Calculez le BFR pour Mérignac.
BFRE = 440 – 247 = 193
BFRHE = 85 – 38 = 47
BFR = 193 + 47 = 240
- La trésorerie net (TN) : Elle correspond à la différence entre le FRNG et le BFR d’où la formule TN = FRNG – BFR
Si la TN est > l’entreprise dispose d’assez d’argent pour faire face à ses besoins. L’équilibre financier est respecté.
Si la TN est
Vérification : TN = TA – TP. Le résultat doit être identique.
Exemple : Calculez pour Mérignac le TN.
TN= 340 – 240 = 100
TN = 155 – 55 = 100
L’équilibre financier est bien respecté pour l’entreprise Mérignac car la trésorerie nette est positive.
- LES RATIOS COMPLEMENTAIRES
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