Processus 1: contrôle et traitement comptable des opérations commerciales.
Par Orhan • 15 Avril 2018 • 789 Mots (4 Pages) • 547 Vues
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Banque (compte 512)
Débit Crédit[pic 2][pic 3]
5 000 → Evènement 1 24 000 → Evènement 2
500 → Evènement 3 100 → Evènement 7
4 800 → Evènement 6[pic 4]
Totaux : 10 300 24 100
Solde créditeur : 13 800
- Le fait que le solde du compte banque soit créditeur au 30/01 signifie que le compte n’est pas assez approvisionné en argent et par conséquent que l’entreprise est à découvert. Elle a dépensé plus d’argent qu’elle n’en avait. C’est pourquoi le directeur de la société ne pourra donc pas effectuer cet achat au comptant.
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Date
Journal
N° compte général / de tiers
Intitulés des comptes
Libellés des opérations
Débit
Crédit
05/02
ACH
615
Entretien et réparation
Doit SPORT ONE
600
765
Escomptes obtenus
9
4456
TVA déductible
118,20
512
Banque
709,20
22/02
VTE
707
Vente de marchandises
Avoir SEMITA
8 500
44571
TVA collectée
1 700
4111
Clients – Vente de biens
10 200
23/02
ACH
4011
Fournisseur – Achats de biens
Avoir SPORT ONE
1 800
609
Rabais, remises, ristournes
8 500
4456
TVA déductible
300
27/02
ACH
6026
Emballages
Doit SPORT ONE
300
4456
TVA déductible
60
4091
Fournisseur – acompte versé
100
4011
Fournisseur – achat de biens
260
2ème partie : le suivi financier des comptes client.
- Le solde du compte 411MOU est débiteur, ce qui signifie que le client MOUVING continue d’avoir des créances impayées, qu’il n’a pas payé encore toutes ses factures. En effet, nous pouvons constater qu’il a commencé à régler ses factures dès sa réception (voir le 10/02) puis ensuite il a accumulé ses impayés. Par exemple, la facture n°712, qui aurait dû être réglée de suite, a été payée en plusieurs fois et à des dates différentes.
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Date
Libellés écriture
Débit
Crédit
Lettre
Solde
10/02
Facture n°698
1 654
1
1 654
16/02
Règlement facture n°698
1 654
1
14/03
Facture n°712
1 140
2
15/03
Facture n°713
1 320
3
15/03
Facture n°790
1 540
?
15/03
Règlement facture n°712 espèces
120
2
16/03
Facture n°720
320
4
17/03
Facture n°721
510
?
18/03
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