Processus 1 cg devoir 1
Par Christopher • 23 Juin 2018 • 1 561 Mots (7 Pages) • 978 Vues
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Compte de résultat SPORT ONE
Charges
Produits
3. Comptabilisons ces événements dans le journal de l’entreprise :
Date Journal N° compte général / tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit
01/01 OD
512 Banque Év.1 40 000
101 Capital 40 000
512 Banque 20 000
164 Emprunt auprès des établissements de crédit 20 000
213 Constructions 30 000
512 Banque 30 000
2182 Matériel de transport 25 000
512 Banque 25 000
Date Journal N° compte général / tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit
10/01 ACH
607 Achats de marchandises Év.2 20 000
44 566 TVA sur ABS 4 000
512 Banque 24 000
11/01 BQ 530 Caisse Év.3 500
512 Banque 500
15/01 VTE 411MIN Client MINE Év.4 4 800
707 Vente de marchandises 4 000
44 571 TVA collectée 800
16/01 ACH 607 Achat de marchandises Év.5 1 000
44 566 TVA sur ABS 200
401LEO Fournisseur LEO 1 200
30/01 BQ 512 Banque Év.6 4 800
411MIN Client MINE 4 800
4091 Fournisseur avance et acompte Év.7 100
512 Banque 100
4. Établissons le grand livre du compte Banque au 30/01/N et déterminons son
solde :
512 Banque
Evénement (1) 40 000,00 € 30 000,00 € Evénement (1)
Evénement (1) 20 000,00 € 25 000,00 € Evénement (1)
Evénement (6) 4 800,00 € 24 000,00 € Evénement (2)
500,00 € Evénement (3)
100,00 € Evénement (7)
Total 64 800,00 € 79 600,00 €
Solde créditeur 14 800,00 €
Au 30/01/N, le compte 512 banque a un solde créditeur de 14 800 €.
5. Les disponibilités dans le compte en banque sont-elles suffisantes pour effectuer un achat au comptant ?
Le solde du compte 512 étant créditeur au 30/01/N de 14 800, l’entreprise ne dispose donc pas d’assez d’argent en banque pour effectuer son achat au comptant ; en effet celle-ci est à découvert.
6. Comptabilisons les événements de l’annexe 2 dans le journal de l’entreprise SPORT ONE
Date Journal N° compte général / tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit
05/02 ACH
615 Entretien et réparations Facture N° 21 600,00
44 566 TVA déductible sur ABS 118,20
765 Escompte obtenu 9,00
512 Banque 709,20
Date Journal N° compte général / tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit
22/02 VTE
707 Vente de marchandises Avoir n° A410 8 500,00
44 571 TVA collectée 1 700,00
411SEM Client SEMITA 10 200,00
23/02 ACH 401BRA Fournisseur BRAUN Avoir n° A411 1 800,00
609 Rabais, Ristournes, Remises Obtenus 1 500,00
44 566 TVA déductible sur ABS 300,00
27/02 ACH 6026 Emballages Facture n° 25 300,00
44 566 TVA déductible sur ABS 60,00
4091 Fournisseur-Avances et acomptes 100,00
401PAP Fournisseur PAPER+ 260,00
2ème partie : le suivi financier des comptes clients
7. Dans l’annexe 3, que signifie le solde du compte 411MOU au 30/03/N ?
Le solde du compte 411MOU au 30/03/N est débiteur, ce qui signifie que des factures de ce client restent impayées. En effet, selon l’annexe 3, seules les factures N° 698, 712, 720 et 768 sont soldées.
8. Quelles sont les factures non réglées au 30/03/N ? Justifiez votre réponse en effectuant le lettrage de ce compte.
Compte 411MOU
Date Libellé écriture Débit Crédit Lettre Solde
10/02/N Facture n °698 1654,00 A 1654,00
16/02/N Règlement Facture n° 698 1654,00 A
14/03/N Facture n° 712 1140,00 B
15/03/N Facture n° 713 1320,00 a
15/03/N Facture n° 790 1540,00 b
15/03/N Règlement Facture n° 712 espèces 120,00 B
16/03/N Facture n° 720 320,00 C
17/03/N Facture n° 721 510,00 c
18/03/N Facture n° 768 60,00 D
19/03/N Avoir sur Facture n°712 140,00 B
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