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Le 12/07 : Achat de fournitures administratives payées au comptant 95€

Le 17/07 : Vente de marchandises à un montant de 850€. Les marchandises seront réglées à la fin du mois

Le 23/07 : Achat d’un ordinateur portable: 950€ paiement par chèque

ANNEXE 3 : EXTRAIT DU PLAN COMPTABLE UTILISE PAR L’ENTREPRISE LADRES

101 Capital

6061- Fournitures non stockables (eau, énergie)

164- Emprunt auprès d’établissement de crédit

6064- Fournitures administratives

2154- Matériel industriel (machines)

607- Achat de marchandises

2182- Matériel de transport

613 - Locations

2183- Matériel informatique

616- Assurance

370 - Stock de marchandises

626- Frais postaux et télécommunication

401- Fournisseur

641- Rémunération du personnel

411-Client

661- Charges d’intérêts

43- Organismes sociaux

707- Vente de marchandises

512- Banque

- Enregistrer les opérations de la société LADRES au journal à l’aide des annexe 1 et 2 (vous ne tiendrez pas compte de la TVA)

- Etablir le grand livre de la société en reportant dans un premier temps les soldes du 30 juin déterminés dans la partie 1

NB : Les comptes de charges et d’actif présentent en général un solde débiteur ; les comptes de produits et de passif, un solde créditeur

- Calculer les soldes finaux et établir la balance

- Etablir les documents de synthèse

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CAS DE SYNTHESE 2

L’entreprise SPORTY est spécialisée dans la revente en gros d’article de sport.

Elle vous présente sa balance au 01/01/N

Intitulé

Solde débiteur

Solde créditeur

101- Capital

20 000

164- Emprunt

30 000

2154 – Matériel industriel

16 000

2184 - Mobilier

4 000

370 – Stock de marchandises

38 000

401 - Fournisseur

16 000

404- Fournisseur d’immo

411 – Client

3 500

512 – Banque

4 300

530 - Caisse

200

607 – Achats de marchandises

707 – Ventes de marchandises

Les opérations du mois de septembre sont les suivantes

12/09 : Réception de la facture A1 du fournisseur MIKA concernant l’achat du vêtement de sport 550€

15/09 : Ventes de la semaine au comptant par chèque 4 000€

16/09 : Reçu chèque du client SHOWRUN 2 500€

17/09 : Vente à crédit au client PENTATHLON pour un montant de 10 400€

18/09 : Reçu facture du fournisseur OMBRO pour l’achat d’une machine à flocage 4 500€

19/09 : Achat de chaussures de sport au comptant pour un montant de 3 500€

20/09 : Paiement du fournisseur MIKA

21/09 : Paiement du fournisseur OMBRO

22/09 : Reçu règlement du client PENTATHLON

- Enregistrer les opérations au journal (vous ne tiendrez pas compte de la TVA)

- Reporter dans les comptes schématiques les soldes de la balance ainsi que les opérations du mois de septembre

- Présenter la balance au 30/09

- Présenter les documents de synthèse

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